目录
增值税与企业所得税的收入确认对不对？ 3
求助陈版，关于实际控制人在持股平台份额回购 3
电子债权凭证的相关处理 3
内部交易抵消 3
处置FVOCI的所得税处理 4
请教陈版主，账龄1年以内占比99%以上，如何计算预期信用损失率 4
陈版，紧急求助有关股份支付二次授予的处理问题 4
请教，研发样件成本能否按照预计售价确认入库冲减研发费用 4
定制化产品的相关研发支出 5
请教陈版，长期租赁未约定具体的付款时间应该怎么处理 5
求助陈版，债务重组 债务人分批次豁免确认时点问题 5
请教，员工股权激励计划员工承担股价下跌风险的处理 5
求助陈版主：关于合并层面计算非经常性损益时少数股东影响数如何确定的问题 6
不动产权登记费资本化吗？ 6
陈版，无产权车位：无形资产or使用权资产 6
财政部2025年4月发布的《无形资产准则实施问答》疑问 6
关于以商品房作为媒介进行三方债权债务抵消的问题 6
请教陈版，售后回租业务的判断 7
辛苦陈版主了 7
同控下账务及合并处理 7
求助陈版主，固定资产的初始计量 8
有厂家返款弥补的资产和费用的入账问题 8
交易性金融负债 8
请教陈版主关于 ...
本期思维导图，对此前发表的11张新《公司法》实用思维导图进行汇总，一文收藏。希望能帮助大家从另一个角度，更清晰、更系统地学习新《公司法》。
思维导图130：有限责任公司与股份有限公司的区别**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股份公司、股份有限公司、区别
思维导图132：新公司法情形下如何更换法定代表人？**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股份有限公司、法定代表人、变更、更换
思维导图134：有限责任公司的各种股东会会议**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股东、股东会
思维导图136：股东会、董事会决议效力认定标准速查导图**导图关键词：**公司法、股东会、董事会、决议效力、认定标准
思维导图138：公司法中各种会议的法定表决比例**导图关键词：**公司法、股东会、董事会、监事会、决议、表决比例
思维导图140：公司如何更换董事（包括董事长）？**导图关键词：**公司法、董事、董事长、更换、解任
思维导图142：有限责任公司的股权转让（变更）规则**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股权转让、优先购买权
思维导图144：有限责任公司股东未依约出资或 ...
1、能否凭判决书税前扣除成本费用？答： 从税收角度上看，判决书仅作为扣除资料，而非扣除凭证。若涉及分包款，需取得分包方开具的发票方可扣除；若无发票，相关成本费用需进行纳税调增。
2、支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？答： 需凭借对方单位开具的收款凭证、相关合同、定损材料等资料，作为税前扣除的合法凭证。
3、向政府支付的特许经营费能否凭收据税前扣除？答： 可以。政府部门属于“无须办理税务登记的单位”，企业凭借政府部门开具的合规凭证（如行政事业性收据），即可扣除相关特许经营费用。
4、占地补偿款应凭何种发票税前扣除？答： 无需取得发票。占地补偿款不属于增值税应税行为，企业无需以发票作为税前扣除凭证。
5、独立董事费用税前扣除需要劳务费用发票吗？答： 需要。独立董事为企业提供的管理服务属于劳务服务范畴，企业所得税税前扣除时，需取得独立董事代开的劳务费用发票。
6、退休返聘人员工资如何税前扣除？答： 在企业所得税处理中，退休返聘人员的工资可归为“工资薪金支出”，企业凭工资表即可作为税前扣除凭证。
7、给高管支付的体检费用属于福利费用吗？答： 需分情况判断：
若仅为高管提供体检，普通员工 ...
个人所得税常见问题解答（1-100例）1、公司从其他企业租入公寓提供给员工作为宿舍，每个月收员工300元的房租（住宿费），这300元是从实发工资中扣除，请问员工支付的住宿费是不是可以作为个人所得税专项附加扣除的“住房租金”?答： 根据国发【2018】41号文件的规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。享受此项扣除不考虑租金的多少。公司如果和租房员工签订租赁合同，员工可以享受住房租金专项附加扣除。
2、夫妻婚后共同首套住房，可以各扣除500元，还是只能约定在一方扣除1000元？答： 只能由一方扣除1000元，不能分别扣除。如果婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可以选择双方各自按扣除标准的50%扣除，即各自扣除500元。
3、个人名下贷款购买的房屋为公寓，请问能享受住房贷款利息专项附加扣除吗？答： 商业公寓不属于住房，也不能享受首套住房贷款利率贷款，不能享受贷款利息扣除。
4、首套房贷款利息专项扣除可以享受几次？答： 一人只能享受一次住房贷款专项扣除，之前享受过了，就不能再享受了。
5、取得专业技术人员职业资格证书应于何时进行继续教育专项附加扣除？答： 根据发证日期，如发证日期 ...
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配（记住这个流程哟，后期会相续出的！！！）
一、筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时
2、接受投资时
借：银行存款
借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：长期借款/短期借款
贷：实收资本—**
归还借款时做反分录
二、供应阶段1、购料时
①发票与材料同时到
②发票先到
③物资运到，验收入库
借：原材料
借：在途物资（含运费）
借：原材料（入库）
应交税费—增（进）
应交税费—增（进）
贷：在途物资
贷：银行存款/应付账款
贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到
⑤购入固定资产
借：原材料
借：固定资产
贷：应付账款－暂估应付账款
贷：银存
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
其他货币资金（外埠存款）
①开立采购专户
②用此专款购货
③撤销采购专户
借：其他货币资金－外埠存款
借：物资采购
借：银行存款
贷：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
贷：其 ...
第1章 企业注册、注销涉税风险与节税技巧第一节 企业“注册环节”涉税风险与节税技巧一、注册什么样的公司，纳税最少通过注册公司类型的不同来调节税收呢？下面将通过对公司类型与公司税收的差异对比，来进行节税分析。
（一）公司都有哪些类型
有限责任公司
股份有限公司
国有独资公司
个人独资企业
合伙企业
个体工商户
外商投资企业
私营企业
另外还有以前登记的企业，现在已不能登记这种性质的企业：全民所有制企业、集体所有制企业
（二）不同类型如何纳税
企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定：
一般企业，企业所得税税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
个人所得税根据财税〔2000〕91号第四条规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者 ...
第2章 增值税缴纳涉税风险与节税技巧第一节 纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧一、“纳税人身份”如何选，对公司更有利公司注册完成以后，纳税人身份的认定也是摆在企业老板与财税人员面前的一道选择题，除了大型企业必须选择一般纳税人外，很多中小企业纳税人在身份选择上很被动，致使企业多缴增值税。
那么，小规模纳税人与一般纳税人到底要怎么选择对公司更有利呢？有没有标准呢？下面我们来按不同行业进行分析。
案例13：不同行业纳税人身份怎么选（一）案例背景张三准备开办一家酒店，在办理工商注册及税务登记时，如何选择纳税人身份，让其犯愁了，不知道如何选择对企业有利，财务人员对这种纳税方法的选择也不是很熟悉。
下面我们就来学习一下！
设增值税的抵扣率为X抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。
可抵扣的进项税额指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之和。销项税额等于不含税销售额乘以适用税率。抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额
设可抵扣进项税额为Y在不考虑发票开具和出口退税的 ...
第二节 企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划一、公司的广告到底该如何投放，企业税负最低在今天这样一个信息化的时代下，想要了解一个品牌，更多的时候是通过广告来了解的，推广一个企业，也离不开广告。然而广告的形式、类别、渠道千奇百怪，那么，站在财税管理的角度，广告到底要怎么打呢？
下面就一起探讨一下，企业的广告到底该如何投放，税负才会最低。
案例18：广告投放渠道，决定企业税负（一）案例背景某汽车公司为了迎接10月1日的车展，计划投入90万元，进行大面积的广告投放，其中电视20万元、广播10万元、户外墙面广告牌20万元、公交车车身流动广告25万元、电梯广告15万元等。
方案一：如果我们把所有的广告都直接委托广告公司进行策划和投放，汽车公司只能从广告公司取得6%的广告服务增值税发票。可供抵扣的进项税额为：90/（1+6%）×6%≈5.10（万元）。
方案二：如果我们换一种方式，部分广告委托广告公司进行投放，如电视、广播类广告由广告公司投放，其他广告由公司广宣部门自行策划投放，会有什么不一样呢（本案例以一般纳税人为开票设定）？
（二）政策依据根据财税〔2016〕36号文件的相关规定，结 ...
二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用，税收如何缴纳很多创业者前期为了节约经营成本，会将自己的房产免费提供给公司使用，但如果是合伙企业，很有可能会有偿提供给公司使用，那么，将房产有偿提供给公司使用，如何纳税呢？
案例8：自有房产对外出租，涉及哪些税？（一）案例背景王达成准备开办一家咨询公司，开办公司不仅需要资金、需要人员，还需要经营场所。
所以，成立初期，王达成决定将自己拥有的房产“有偿租赁”给公司使用，那么这个“有偿租赁”房产的行为，在税收的缴纳中又该如何把控呢？
（二）纳税解析1. 个人所得税（1）政策依据。根据《个人所得税法》相关规定，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为20%。
根据《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》第二条第（一）款规定：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
（2）政策解析。通过对以上政策的分析可知，王达成如果租赁给公司的是非住宅类房产，那么应按财产租赁所得，缴纳个人所得税，适用20%的税率。如果租赁给公司的是 ...
三、非货币性资产出资，如何通过调节流程、形式实现节税公司注册完成后，按期出资便是企业经营中所需资金、技术、物资等的有力保障。
在出资的方式中，不同流程、形式都将对税收产生影响，我们就拿“技术投资”入股的流程与形式对企业纳税的影响来开展分析。
案例5：技术投资入股，有何节税技巧（一）案例背景嘉诚机械公司是从事塔吊租赁的公司，公司注册资本500万元，公司自然人股东持有塔吊“计算机软件著作权”专利一项。公司业务单一，有一定的技术成分要求，却没有得到更好的利用，公司每年均实现了大量的盈利。对此，公司可通过何种方式进行筹划，以便合理地降低企业税负？
（二）政策依据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第三条规定：对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。
企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成 ...
