五、公立医院审计发现共性问题清单

问题领域 问题性质 常见问题表现形式 主要定性依据 建议措施
一、医改控费 1.医改控费目标贯彻落实不到位 1.医疗总收入超增长控制线；
2.检查检验收入占比同比上升；
3.百元医疗收入卫生材料消耗费用超控制目标；
4.药占比超控制目标；
5.均次费用增速超控制目标		 省卫健委每年下达的控费目标 将控制医疗费用不合理增长考核结果与财政补助、等级评审等刚性挂钩
二、财务收支管理 2.违规收取医疗费用 1.自立项目、巧立名目等违规收费；
2.超标准、超次数、超范围收费；
3.医疗服务组合收费项目违规重复收费；
4.只收费不提供相应的材料或服务；
5.收费调整依据不充分或不及时调整收费标准		 《浙江省医疗服务收费标准》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》 严格按照国家规定的收费内容和标准进行收费，区分经营性收费和医疗服务收费
3.医疗收入管理不规范 1.使用财政性票据收取经营性收费；
2.预收费不及时清理；
3.对内部人员或特定关系人少收费、不收费；
4.少收、迟收按照合同约定应收取各类收入		 《医院财务制度》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》 使用对应票据，及时清理预收费，加强监督检查
4.财务收入不完整 1.设立科室银行卡，形成账外小金库；
2.接受关联医药企业赞助且在法定财务账外收支		 国务院办公厅《关于深入开展”小金库”治理工作的意见》 加强财务监管，杜绝账外资金
5.资金管理不规范 1.现金和银行存款管理内部控制不健全；
2.未执行公款竞争性存放政策；
3.应缴财政专户的资金未上缴；
4.违规对外担保或出借资金		 《浙江省省级行政事业单位公款竞争性存放管理暂行办法》 严格执行公款竞争性存放规定，加强资金监管
6.预算执行不到位 1.资金使用损失浪费；
2.预算执行率低下；
3.未按规定的范围使用专项资金；
4.基本支出挤占专项经费		 《中华人民共和国预算法》、《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》 规范预算使用专项资金
三、科研经费管理 7.以虚假预算、虚构业务、虚构人员等手段套取科研经费 1.编报虚假预算，套取国家财政资金；
2.违规转拨、转移经费；
3.利用虚假票据套取资金；
4.编造虚假合同、虚构人员名单虚报冒领劳务费		 国务院《关于改进中央财政科研项目和资金管理的若干意见》 加强科研经费使用监管，严格预算执行
8.以关联交易套取科研经费 采购人员利用采购职权进行关联交易 《中华人民共和国会计法》 严格科研经费管理和政府采购制度执行
9.用科研经费支付与项目无关的费用 用科研经费支付个人及家庭费用 提升现代信息技术管理水平
四、采购管理 10.采购制度不完善 资产和服务采购制度不完善、不科学，存在层层降低采购限额、复杂采购程序 《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》 完善资产和服务采购管理制度
11.采购决策不充分 1.采购论证缺乏或论证不充分；
2.没有编制采购计划；
3.采购计划与预算没有衔接		 《浙江省政府采购方式和采购类型审批管理办法》 做好采购计划与预算衔接
12.采购程序未履行到位 1.药品、器械、后勤、资产、设备等管理委员会成员长期固定不变；
2.不按流程召开会议；
3.药品、器械未执行省集中采购		 《浙江省卫生厅关于下发浙江省医疗机构药品集中采购监督管理办法》 严格按照规定程序进行采购
13.采购管理不规范 1.未经政府采购程序审批自行采购；
2.拆分招标；
3.采购方式不符合规定；
4.采购论证有倾向性；
5.招标文件内容不齐全；
6.验收不严格		 《浙江省卫生计生委关于印发浙江省医疗机构医用耗材集中采购交易管理办法的通知》 规范采购行为，加强监督管理
五、资产管理 14.房产出租管理不规范 1.房产出租未报批，未经公开招投标；
2.出租收入未纳入财政专户管理；
3.以明显低于市场价格出租给特定关系人		 《浙江省省级行政事业单位房产出租管理暂行办法》 规范房产出租行为，加强资产日常管理
15.资产日常管理不规范 1.未建立规范入库出库、定期清查管理制度；
2.资产账实不符、账账不符；
3.对有账无物资产未进行责任追究		 《浙江省省级事业单位出资企业国有资产管理暂行办法》 完善资产管理制度
16.对下属单位资产监管不到位 1.与下属单位和关联企业之间的资产权属不明晰；
2.将本级资产交由下属单位和关联企业管理处置，隐瞒收入		 加强对下属单位资产监管
六、对外合作管理 17.决策程序不到位 对外合作、对外投资论证不充分，未报审批，未经集体研究 《医疗机构管理条例》、《浙江省人民政府办公厅关于促进社会办医加快发展的实施意见》 严格论证，规范决策
18.形式审查不到位 项目文本未经法律审查，存在内容违法违规、要素缺失等问题 加强对项目文本的审查
19.对外投资程序不规范 以实物资产、无形资产对外投资，未经评估、作价明显偏低 按照程序要求进行评估
20.合同履行不到位 1.未按照项目文本约定进行监管、获得收益；
2.已终止项目未办理清算、报批、注销手续；
3.合同到期未及时收回合作单位的对外挂牌		 严格按照约定进行监管，及时处置问题
21.违规牟利 相关人员在合作项目中违规入股、分红、兼职兼薪等 维护医院利益
七、内部独立核算部门或下属单位管理 22.向下属单位转移收支 将本应由医院本级获得的收入或支出的费用违规转移 《浙江省省级事业单位出资企业国有资产管理暂行办法》 合理划分事权、财权
23.食堂管理不规范 1.食堂未实行全成本核算；
2.食堂与医院资金往来长期不结算；
3.大量使用现金采购；
4.安全管理存在重大隐患		 加强内部独立核算部门管理
24.工会管理不规范 1.未独立建账；
2.未足额提取工会会费和拨缴工会经费；
3.超范围、超标准支出		 加强对下属单位监督检查
25.其他下属单位管理不规范 1.下属单位与医院产权不清；
2.长期占用医院资源，收益未上交
26.监管不到位 对内部独立核算部门或下属企业单位监管不严格
八、其他 27.违规接受赞助 医务人员接受商业赞助出国(境)参加会议或旅游 《医疗卫生机构接受社会捐赠资助管理暂行办法》 完善内部管理制度
28.关联交易 医院员工的配偶、子女等违规与医院进行经济交易 《中华人民共和国反不正当竞争法》 加强对相关人员的教育管理
29.私设”小金库” 违规设立各种基金、学会、协会等谋取不正当利益