十四、国外援贷款审计发现共性问题清单

问题领域 问题性质 问题主要表现形式 主要定性依据 产生问题根源 建议对策及措施
一、项目质量 1.项目质量 项目工程使用不符合要求的原材料。 《中华人民共和国建筑法》第五十八条、《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号）第二十八条 负责人员为了个人私利而偷工减料，且缺乏对项目工程质量的常态化监督。 加强项目工程质量管理，完善质量管理体系，严格工程质量终身负责制。
二、项目安全 2.项目工程存在安全隐患 现场施工缺乏安全防护措施。 安全防范意识不强。 加强施工安全措施防范。
三、项目进度 3.项目进度缓慢 1.未按合同约定完成项目工程；2.项目进度晚于省发展改革委各年度批复的建设时限要求；3.工程进度款结算不及时。 省发展改革委等主管部门下达任务的相关文件 部门之间沟通不顺畅，政策处理未落实，部分工程量增加，用地规划调整、审批，用地征收等前期工作进展缓慢以及其他不可抗力因素等。 加强项目投资全过程管理，加强部门之间沟通，积极争取政策支持。
三、项目进度 4.项目验收不到位 1.项目已正式投入使用，但未办理质量验收、工程档案备案、编制办理结算和竣工财务决算等程序工作；2.质量检验与评定人员未签字。 《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第363号）第三十五条、《水利水电施工质量检验与评定规程》（SL176-2007）第5.3.2条 管理规范意识不强。 加强项目工程验收管理。
四、项目管理 5.项目管理机制不完善 1.项目多头管理；
2.未针对项目建立相关组织机构、人员分工、工程管理、财务管理等内控制度。		 法人治理不完善，内控制度不健全。 理顺管理部门之间的关系，明确各部门的管理职责。
四、项目管理 6.项目资金使用不到位 1.项目资金被挪用；
2.进度款支付不符合合同约定；
3.项目合同金额超预算概算金额；
4.预算控制不够严格；
5.未按合同约定支付项目工程款。		 《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）第二十八条、《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第85号）第十二条、《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目采购管理工作指南》（财办国合〔2017〕25号）、《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第363号）第十九条、第三十五条 程序规范性意识不强，预算控制能力有待提高。 1.严格按照要求落实项目配套资金，组织项目采购，开展项目活动，推进项目进度，监测项目绩效；
2.遵循概算控制预算的原则进行施工图设计，合理确定工程造价。
四、项目管理 7.监理人员管理不到位 监理人员在2个以上工程项目从事监理业务。 《建设工程监理规范》（住建部公告第35号）第3.1.5条 管理规范意识不强。 加强对监理人员的监督管理。
四、项目管理 8.财务会计不规范 1.不具备会计从业资格的人员参与财务管理；
2.报销不及时；
3.费用支付的原始凭证不完整；
4.缺乏项目付款进度对账流程，未设置项目相关大额合同台账。		 《中华人民共和国会计法》第二十三条、二十七条 程序规范性意识不强。 建立健全内部会计监督制度，明确相关事项的流程与相应岗位人员职责，建立必要的付款审批、合同管理与日常对账等制度。
四、项目管理 9.项目招投标不到位 1.招投标工作早于财政预算批复时间；
2.相关采购未进行招投标。		 《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第363号）第十九条、第三十五条以及地方政府项目投资管理办法 程序规范性意识不强。 严格执行项目审批程序，加强招投标管理工作。