四、固定资产投资审计发现共性问题清单

问题领域 问题性质 常见问题表现形式 主要定性依据 建议措施
一、贯彻落实各级投资政策及相关规定 1.违反中央关于建设楼堂馆所的相关规定 1.未经审批或以各种名义变相建设楼堂馆所；
2.擅自增加建筑面积、变更使用功能、调整容积率		 中央停止新建楼堂馆所和清理办公用房的精神、《关于党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》(2013) 投资综合管理部门加强项目审批管理，加强事中事后管理，严格进行项目竣工验收
2.违反投资审批改革和相关精神 1.违背放管服改革精神增加审批环节；
2.”模拟审批”失去控制，违背制度设计初衷；
3.未按照有关规定减免行政事业性收费及相关税费		 《中华人民共和国行政许可法》、《国务院办公厅关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》(国办发[2011]45号) 加强审批制度改革力度，同时遵守相关上位法，相关制度改革需经充分论证和上一级主管部门批准
3.招投标政策违反上位法和相关规定 1.以名录库形式设定行政许可；
2.未能形成统一的招投标平台；
3.出台排他性的地域保护文件；
4.对投标保证金未能依规严格管理		 《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国招标投标法》 地方出台相关招投标政策要遵守上位法规定，防止出台地域保护相关规定和政策
二、投资主管部门决策及审批环节 4.初步设计审批不严 1.项目审批流于形式；
2.虚报工程量，抬高概算		 《浙江省政府投资项目管理办法》(2018年省政府令) 加强项目立项管理
5.决策及管理不严造成损失 1.上级补助资金滞留；
2.决策反复造成财政资金损失；
3.功能调整造成工期延误；
4.融资决策失误导致多承担财务费用		 《国务院征收教育费附加的暂行规定》 对决策实行终身负责制
6.违规设立名目乱收费 地方政府按地方标准自行开征收费 《浙江省人民政府关于清理整顿建设项目收费的通知》(浙政发[1997]136号) 加强对收费项目的梳理和管理
三、项目业主履职情况 7.未严格执行基本建设程序 1.未经立项违法进行项目建设；
2.未办理报批手续；
3.工程投资未经批准大幅超概算；
4.未办理施工许可证		 《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》(计投资[1999]693号) 计划管理部门加强对重大项目的监管
8.未按规定及时办理竣工验收 1.工程未竣工提前投入使用；
2.未按规定及时办理竣工验收		 《建设工程质量管理条例》(2000年国务院令第279号) 严格执行竣工验收制度
9.管理不到位造成投资损失 1.以罚代管，罚款费用不入账；
2.立功竞赛、评比奖励及专家费开支不合规；
3.权力人员干涉工程项目；
4.擅自压缩工程勘察、设计周期和施工工期；
5.建设资金挪用及资金拆借；
6.建设单位管理薄弱		 《基本建设财务规则》(2016年财政部令第81号) 加强建设单位内控制度建设
四、项目征地拆迁 10.未批先建，违规用地，违规补偿等问题突出 1.超标准补偿被拆迁企业；
2.虚假补偿，虚列评估价；
3.违规用地，预征现象普遍；
4.超批准占用土地；
5.擅自变更土地用途；
6.用地闲置；
7.安置土地申报存在”搭车”情况		 《中华人民共和国土地管理法》、《闲置土地处置办法》(2012年国土资源部令第3号) 加强建设用地管理，严格执行土地管理法规
五、项目招标投标 11.应招未招、招标程序不合法合规，围标串标等问题突出 1.咨询服务类项目未依法公开招投标；
2.相关人员直接插手工程招投标；
3.应公开而未公开招投标；
4.虚假招标；
5.肢解发包；
6.评标不规范；
7.评标委员会构成不符合要求；
8.串标、评标人擅自更改投标报价；
9.化整为零规避招标；
10.以赞助款、优惠款名义调整中标金额		 《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》 招投标主管部门加强对招标文件审批和过程管理，实行招标结果终身负责制
六、项目合同管理 12.合同内容违反招标文件实质性条款 1.合同签订违背招标文件实质性条款；
2.施工总承包合同条款背离招标文件和投标承诺		 《中华人民共和国招标投标法》 招投标主管部门加强对合同备案及审查管理
13.未按合同内容执行造成项目资金损失 1.以阴阳合同、虚假合同方式套取国有资产；
2.未按规定提留工程履约保证金；
3.违规提前退还工程质量保证金		 《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国会计法》 建设单位加强合同管理，主管部门加强事中事后管理
14.对施工单位等监管不到位 1.存在违法转、分包行为；
2.施工单位收取管理费后转至个人账户；
3.民工工资专用账户管理不严；
4.违法出借资质承揽工程；
5.多报工程结算价；
6.设计业务违规发包并转包		 《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》 建设单位及监管部门加强对合同执行管理
15.工程质量管理不到位 1.工程中使用的主材”质量证明书”伪造；
2.抢工期造成质量问题；
3.桩基施工未达设计要求；
4.进口设备未能提供完整证明		 《建设工程质量管理条例》 加强质量监测，完善质量管理体系，严格工程质量终身负责制
七、项目投资控制 16.项目概算、结算管理不到位 1.项目”三超”问题；
2.未按规定进行项目结算		 《基本建设财务规则》(2016年财政部令第81号) 加强项目投资全过程管理
17.无依据或违规列支工程费用 1.无依据列支建设单位管理费；
2.多列支工程成本；
3.应由施工、设计单位承担的费用挤占工程成本；
4.重复计算变更工程量；
5.高签工程材料价格		 《基本建设财务规则》、《建设项目审计处理暂行规定》 严格执行基本建设财务管理规定
八、项目资金来源及使用 18.资本金未按规定到位 因建设资金未到位，导致部分工程暂缓建设或拖欠工程款 《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]36号) 严格执行项目立项资本金批复规定
19.带资承包施工 带资(或者垫资)承包施工 《建设部国家计委、财政部关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》 严格禁止在工程建设中带资承包
20.违规收费和出借挪用建设资金 1.违规收费用作工程建设资金；
2.违规出借建设资金给施工单位，挪用建设资金		 《中共中央国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》 严禁乱收费，建设资金要专款专用
21.未及时清退质量保证金 未及时清退质量保证金 工程质量保证金监督管理办法 及时清退质量保证金
22.项目收入未冲减成本 1.试生产期收入未按规定处理；
2.对施工、监理等单位罚款未冲减工程投资；
3.项目存款利息收入未冲减成本		 《基本建设财务管理规定》 加强项目财务决算管理与审批
九、项目投资绩效 23.项目经济、社会、生态效益未达到设计效果 1.项目未严格执行环保设施”三同时”制度；
2.部分已建成项目长期空置未发挥效益；
3.项目未发挥作用拆除或转作他用		 《中华人民共和国环境保护法》、《建设项目环境保护管理条例》 加强项目事后绩效评价，推进问责制度建立