“鬼才会计“：把会计分录分类汇总63个表格(一)

Rich2025-08-252025-08-25

工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配（记住这个流程哟，后期会相续出的！！！）

一、筹资资产=负债+所有者权益

1、筹资时	2、接受投资时
借：银行存款	借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：长期借款/短期借款	贷：实收资本—**
归还借款时做反分录

二、供应阶段

1、购料时

①发票与材料同时到	②发票先到	③物资运到，验收入库
借：原材料	借：在途物资（含运费）	借：原材料（入库）
应交税费—增（进）	应交税费—增（进）	贷：在途物资
贷：银行存款/应付账款	贷：银行存款/应付账款

④材料已到，月末发票账单未到	⑤购入固定资产
借：原材料	借：固定资产
贷：应付账款－暂估应付账款	贷：银存
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户	②用此专款购货	③撤销采购专户
借：其他货币资金－外埠存款	借：物资采购	借：银行存款
贷：银行存款	贷：其他货币资金－外埠存款	贷：其他货币资金－外埠存款

2、发出

平时登记数量，月末结转

借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

贷：原材料

3、委托加工物资

①发出委托加工物资

②支付加工费、运杂费、增值税

③交纳消费税（见应交税金）

借：委托加工物资

贷：原材料

应交税金－应交增值税（进）

贷：银行存款等

④加工完成收回加工物资

借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）

贷：委托加工物资

4、周转材料（低值易耗品、包装物）

（1）生产领用，构成产品组成部分

（2）随产品出售

借：生产成本

借：营业费用（不单独计价）

贷：包装物

其他业务支出（单独计价）

贷：包装物

（3）包装物的出租、出借

①第一次领用新包装物时

②收取押金

③收取租金

借：其他业务支出（出租）

借：银行存款

营业费用（出借）

贷：其他应付款

贷：应交税费－增（销）

贷：包装物

  其他业务收入

注：出租、出借金额较大时可分期摊销

④退还包装物（不管是否报废）

⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金

借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）

借：其他应付款

贷：银行存款

其他业务支出（消费税）

贷：应交税金－增（销）

  应交税金－应交消费税



  其他业务收入（押金部分）

⑥不能使用而报废时，按其残料价值

借：原材料

贷：其他业务支出（出租）

  营业费用（出借）

三、生产阶段

1 1、领料

2、计提工资和和福利费

借：生产成本（基本车间）

借：生产成本（基本生产工人的）

制造费用（一般车 间）

制造费用（车间管理人员）

管理费用（行政管 理部门）

管理费用（行政管理人员）

贷：原材料

贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）

3 3、计提折旧

4、制造费用结转

5、产品完工入库

借：制造费用（车间）

借：生产成本

借：库存商品

管理费用（管   理用）

贷：制造费用

贷：生产成本

贷：累计折旧