每一个审计调查人员都有自己的一套东西，通过不同的方式来收集到自己所需要的信息，为最终得到评估提供有力支持。一百人可能有一百个方法，只有适合自己的才是最好的！本文就来介绍如何做好企业尽职调查，值得收藏！
一、审阅债权档案1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业（人）或分支机构。
2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。
3、审阅财务资料：
（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；
（2）验资账户；
（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。
4、审阅其他资料：
（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值；
（2）之前提供的各种资料是否有重大虚假；
（3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确认原借贷债务的情形；
（4）有否逃避、拒签债权人的催收资料；
（5）有否通过非正常关联交易抽逃 ...
根据《中华人民共和国审计法》和《北京市审计条例》的规定，2022年7月以来，市审计局结合市级部门预算执行审计、领导干部经济责任审计、专项审计等，重点对市教委等57家市级一级预算单位和106家基层预算单位开展现场审计，重点关注政府过“紧日子”要求全面落实情况，促进“紧平衡”下财政政策和资金提质增效。运用本市财政预算管理一体化系统,对199家市级一级预算单位部门预算执行和管理情况进行评价，推进部门预算执行评价标准化体系建设，探索建立常态化审计监督评价机制。
一、基本情况2022年，199家一级预算单位收入预算885.51亿元，决算收入1129.51亿元，决算支出1028.32亿元。市审计局从预算编制、基本支出预算执行、行政运行成本、项目支出预算执行等七方面入手，运用75项数据指标对部门预算执行和管理情况开展审计评价。从数据分析情况看，年度预算执行中，市财政局分类分档确定年初预算批复率，部门预算资金调整金额较上年减少11.33个百分点；行政运行成本基本得到控制，会议费、培训费、差旅费分别较上年压减36.01%、31.87%和72.06%。项目支出预算执行情况总体较好，基本能够按照时序进度支出 ...
关于发行审核业务问答部分条款调整事项的通知
www.csrc.gov.cn 时间：2020-06-10 来源：中国证监会
为助力疫情防控和经济发展，增强资本市场服务实体经济的能力，促进企业信息披露质量提升，进一步明确市场主体预期，近期，我们根据法律、法规、准则等的修订情况，在总结一年多运行经验和充分听取市场机构意见的基础上，对《首发业务若干问题解答》《再融资业务若干问题解答》部分条款进行了补充完善和修订，请各市场主体对照适用。
今后，我部将不断补充完善问题解答，提高资本市场服务实体经济能力。如有意见或建议，欢迎反馈我部。
发行监管部
2020年6月10日
首发业务若干问题解答
（2020年6月修订）
目 录问题１、持续经营时限计算
问题２、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求
问题３、锁定期安排
问题４、申报前后引入新股东的相关要求
问题５、对赌协议
问题６、“三类股东”的核查及披露要求
问题７、出资瑕疵
问题８、发行人资产来自于上市公司
问题９、股权质押、冻结或发生诉讼
问题10、实际控制人的认定
问题11、重大违法行为的认定
问题12、 ...
IPO审计流程和关注问题，超详细🔥🔥
🍀🍀1.什么是IPO审计IPO审计，通俗点来说，就是公司上市前的审计，是公司上市前必须要进行的一项审查工作。
IPO审计就是常说的上市审计，但要注意的是，IPO审计（上市审计）指的是企业上市前的必须要完成的一项审计工作。
不要与上市公司审计弄混淆了。
上市公司审计是根据《公司法》的有关规定，上市公司的年度会计报表必须经过独立的会计师事务所审计。
目的在于以下两点：一是可以防止报表错误、漏洞造成对国家税收的影响，避免偷税、漏税等现象；二是可以保护投资者的经济利益、合法权益，防止财产出现不正当转移及其它损害社会公众利益的问题。
🍀🍀2.IPO审计流程1、受理和预先披露：受理首发申请文件，发行监管部安排预先披露。
2、反馈会：审核人员写完审核报告后需要提交反馈会讨论。
3、预先披露更新：无异议的，将安排预先披露更新，然后安排初审会。
4、初审会：进行初审，然后将申请材料提交给发审会。
5、发审会：召开发审会，并且会询问发行人代表和保荐代表人问题，然后由委员投票表决。
6、封卷：通过发审会，将进行封卷工作。
7、会后事项：发行人及其中介机构向综 ...
IPO企业各会计科目核查程序V1.0资产类货币资金-整体核查程序（一）核查程序申报会计师对货币资金履行的主要核查程序如下：
1、了解发行人与货币资金相关的内部控制设计并评估其有效性，测试相关制度是否有效运行；
2、在发行人员工陪同下前往公司开户银行获取《企业征信报告》、《已开立银行账户清单》；
3、核对银行账户清单，检查发行人报告期期末所有银行账户资料，
关注银行账户用途，询问报告期内新开账户和注销账户原因并检查相
关依据；
4、检查企业信用报告信息，并与发行人账面相关记录核对，关注是否存在异常情况；
5、亲自获取各报告期发行人银行账户的对账单，将报告期各期末余额与对账单余额进行核对，检查发行人报告期各期末所有银行账户的银行余额调节表，检查银行余额调节项，如存在未达账项，对未达账项进一步追查；
6、向发行人报告期内的银行发函，函证内容包括报告期内发行人与银行之间的全部交易事项，函证范围包括零余额账户和报告期已注销账户的银行；
7、对库存现金执行盘点程序，抽查大额库存现金收支；
8、选取重大资金交易或非经常性交易样本进行双向测试，即选取银行对账单中记录的交易与银行日记账记录进行核对，同时 ...
一、投资审计负面清单（11类23项）
审计事项
内容
投资决策
1．对建设项目的研究、决策程序的合法性、合规性进行审计。
2．对建设项目的建设内容的合法性、合规性进行审计。
履行建设程序
3．对建设项目的立项、可行性研究、初步设计和设计审查、施工许可等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。
4．对建设项目的用地、规划和环境影响评价等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。
概（预）算执行
5．对建设项目概算执行情况及概算调整的真实性、合规性进行审计。
6．对建设项目设计内容变更和变更程序的合法性、合规性进行审计。
7．对建设项目实施进度情况进行审计。
项目征地拆迁补偿
8．对国家土地政策、拆迁补偿政策执行情况的合法性、合规性进行审计。
9．对征收补偿方案、补偿标准的合规性进行审计。
10．对被征收内容、评估报告、特殊补贴、奖励和“一事一议”的真实性、合规性进行审计。
11．对征地拆迁资金到账的真实性和征迁补偿资金管理、使用的合规性进行审计。
招标投标
12．对建设项目的勘察、设计、施工、监理、材料设备及咨 ...
一、违反审计法规行为
各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责
行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权
各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题
拒绝接受或者不配合审计
制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定
拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料
拒绝、阻挠审计人员检查有关资料或资产
拒绝、阻挠审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查
审计机关履行审计监督职责，公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未给予协助
威胁恐吓、打击报复、陷害审计人员
拒不纠正审计发现问题
各级党委或政府未把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来
被审计单位现任党政主要负责人未负责领导或组织审计整改工作
离任被审计领导干部未积极配合原任职单位的审计整改工作
有关部门或单位未认真核实查处，并及时向审计机关反馈审计机关依法移送审计发现的违纪违法问题线索或其他事项的查处结果
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议，有关部门或单位未认真研究，及时清理不合理的制度或规则，建立健全相应的制度规定
领导干部经济责任审计结果和审计发现 ...
社会保障资金管理审计违法违规行为清单一、违反社会保险基金核算行为
未办理社会保险登记或者变更登记、注销登记
经办机构将应征或已征的社会保险基金，采取隐藏、非法放置等手段，未按规定征缴、入账
经办机构违规将社会保险基金转入社会保险基金专户以外的账户
经办机构侵吞社会保险基金
经办机构将各项社会保险基金互相挤占或者其他社会保障基金挤占社会保险基金
将社会保险基金用于平衡财政预算，兴建、改建办公场所或支付人员经费、运行费用、管理费用
社会保险基金投资运营机构违反国家规定的投资运营政策
未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额
用人单位未按规定为职工办理社会保险
社会保险基金被监督单位拒绝、阻挠监督人员进行监督
社会保险基金被监督单位拒绝、拖延提供与监督事项有关资料
社会保险基金被监督单位隐瞒事实真相，谎报、瞒报，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据
社会保险基金被监督单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料造成社会保险费迟延缴纳
社会保险基金被监督单位不设账册造成社会保险费迟延缴纳
社会保险基金被监督单位伪造、变造社会保险登记证
社会保险基金被监督单位未按规定从缴费个人工资中 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
一、预算执行审计
（一）财政部门组织预算执行审计
一、预算编制和批复
预算编制不细化
预算编制不完整
预算编制批复不规范
向非预算单位安排预算资金
未能统筹安排预算指标
多列重列经费预算
未编制政府采购预算
政府采购预算编制不完整
以收定支拨付经费
预算指标管理系统缺陷
未及时足额批复预算
追加预算
二、预算收入执行
隐瞒预算收入
延压收入
虚增财政收入
违规退库
违规调入收入
少征预算收入
提前征收税款
收入未纳入预算管理
少计收入
人为调节收入年度
借款虚缴预算收入
截留预算收入
未及时解缴国库
应缴未缴预算款
专项资金支出不合规
指标下达不及时
执行中频繁追加预算
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
七、固定资产投资审计
一、前期立项审批
（一）规划
规划编制情况
规划审批情况
（二）立项
立项申请情况
立项审批情况
（三）可行性研究
可研深度情况
可研审批情况
项目的可行性
（四）初步设计
初设质量情况
初设进度情况
初设审批情况
（五）概算
概算编制情况
概算审批情况
概算调整情况
概算外项目情况
超概算情况
（六）基本建设程序
基建程序合法合规性
二、招标投标
招标报批情况
招投标文件情况
评标定标情况
邀请招标的合法合规性
招标程序的合法合规性
没有招标的情况
招标代理情况
三、施工管理
（一）施工图设计
设计质量情况
设计进度情况
...
