1、能否凭判决书税前扣除成本费用？答： 从税收角度上看，判决书仅作为扣除资料，而非扣除凭证。若涉及分包款，需取得分包方开具的发票方可扣除；若无发票，相关成本费用需进行纳税调增。
2、支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？答： 需凭借对方单位开具的收款凭证、相关合同、定损材料等资料，作为税前扣除的合法凭证。
3、向政府支付的特许经营费能否凭收据税前扣除？答： 可以。政府部门属于“无须办理税务登记的单位”，企业凭借政府部门开具的合规凭证（如行政事业性收据），即可扣除相关特许经营费用。
4、占地补偿款应凭何种发票税前扣除？答： 无需取得发票。占地补偿款不属于增值税应税行为，企业无需以发票作为税前扣除凭证。
5、独立董事费用税前扣除需要劳务费用发票吗？答： 需要。独立董事为企业提供的管理服务属于劳务服务范畴，企业所得税税前扣除时，需取得独立董事代开的劳务费用发票。
6、退休返聘人员工资如何税前扣除？答： 在企业所得税处理中，退休返聘人员的工资可归为“工资薪金支出”，企业凭工资表即可作为税前扣除凭证。
7、给高管支付的体检费用属于福利费用吗？答： 需分情况判断：
若仅为高管提供体检，普通员工 ...
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配（记住这个流程哟，后期会相续出的！！！）
一、筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时
2、接受投资时
借：银行存款
借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：长期借款/短期借款
贷：实收资本—**
归还借款时做反分录
二、供应阶段1、购料时
①发票与材料同时到
②发票先到
③物资运到，验收入库
借：原材料
借：在途物资（含运费）
借：原材料（入库）
应交税费—增（进）
应交税费—增（进）
贷：在途物资
贷：银行存款/应付账款
贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到
⑤购入固定资产
借：原材料
借：固定资产
贷：应付账款－暂估应付账款
贷：银存
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
其他货币资金（外埠存款）
①开立采购专户
②用此专款购货
③撤销采购专户
借：其他货币资金－外埠存款
借：物资采购
借：银行存款
贷：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
贷：其 ...
二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用，税收如何缴纳很多创业者前期为了节约经营成本，会将自己的房产免费提供给公司使用，但如果是合伙企业，很有可能会有偿提供给公司使用，那么，将房产有偿提供给公司使用，如何纳税呢？
案例8：自有房产对外出租，涉及哪些税？（一）案例背景王达成准备开办一家咨询公司，开办公司不仅需要资金、需要人员，还需要经营场所。
所以，成立初期，王达成决定将自己拥有的房产“有偿租赁”给公司使用，那么这个“有偿租赁”房产的行为，在税收的缴纳中又该如何把控呢？
（二）纳税解析1. 个人所得税（1）政策依据。根据《个人所得税法》相关规定，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为20%。
根据《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》第二条第（一）款规定：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
（2）政策解析。通过对以上政策的分析可知，王达成如果租赁给公司的是非住宅类房产，那么应按财产租赁所得，缴纳个人所得税，适用20%的税率。如果租赁给公司的是 ...
第二节 企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划一、公司的广告到底该如何投放，企业税负最低在今天这样一个信息化的时代下，想要了解一个品牌，更多的时候是通过广告来了解的，推广一个企业，也离不开广告。然而广告的形式、类别、渠道千奇百怪，那么，站在财税管理的角度，广告到底要怎么打呢？
下面就一起探讨一下，企业的广告到底该如何投放，税负才会最低。
案例18：广告投放渠道，决定企业税负（一）案例背景某汽车公司为了迎接10月1日的车展，计划投入90万元，进行大面积的广告投放，其中电视20万元、广播10万元、户外墙面广告牌20万元、公交车车身流动广告25万元、电梯广告15万元等。
方案一：如果我们把所有的广告都直接委托广告公司进行策划和投放，汽车公司只能从广告公司取得6%的广告服务增值税发票。可供抵扣的进项税额为：90/（1+6%）×6%≈5.10（万元）。
方案二：如果我们换一种方式，部分广告委托广告公司进行投放，如电视、广播类广告由广告公司投放，其他广告由公司广宣部门自行策划投放，会有什么不一样呢（本案例以一般纳税人为开票设定）？
（二）政策依据根据财税〔2016〕36号文件的相关规定，结 ...
三、非货币性资产出资，如何通过调节流程、形式实现节税公司注册完成后，按期出资便是企业经营中所需资金、技术、物资等的有力保障。
在出资的方式中，不同流程、形式都将对税收产生影响，我们就拿“技术投资”入股的流程与形式对企业纳税的影响来开展分析。
案例5：技术投资入股，有何节税技巧（一）案例背景嘉诚机械公司是从事塔吊租赁的公司，公司注册资本500万元，公司自然人股东持有塔吊“计算机软件著作权”专利一项。公司业务单一，有一定的技术成分要求，却没有得到更好的利用，公司每年均实现了大量的盈利。对此，公司可通过何种方式进行筹划，以便合理地降低企业税负？
（二）政策依据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第三条规定：对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。
企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成 ...
第五节 关注“特定企业”的差异、涉税与界定一、注册这些企业你得看清楚：高新技术企业≠科技型中小企业你是不是会习惯性地认为科技型中小企业就是高新技术企业，高新技术企业也就是科技型企业呢？那么，它们享受的研发费加计扣除政策规定，是不是就是一样的呢？
回答是：“不一定。”
现在同大家讲一讲这高新技术企业与科技型中小企业的区别。
（一）企业类型差异1. 什么是科技型中小企业科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。
2. 什么是高新技术企业高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
3. 科技型中小企业的认定标准是什么“科技型中小企业”的具体评价，采取了以下两种方式。
（1）直接予以确认。1）必须同时符合的四项条件：
在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
职工总数不超过500人，年销售收入不超过2亿元，资产总额不超过2亿元。
企业提供的 ...
四、旅游服务“一般or差额”计税方法，到底是咋回事在纳税计税方法上，有时候有点让人眼花缭乱，有些是“差额”，有些是“全额”，有些是“一般”，有些是“简易”，有些是“扣除”，有些是“不含”，光看这些词，就有点让人晕了。
其实国家税务总局在拟定该项政策的时候，也是要顾及多行业、多业务、多时段的实际情况，而且得确保总体税负只减不增，所以就出现了既要顾东又要顾西的用词。
那么，旅游服务在计税方法上又有何特殊性呢？
（一）提供旅游服务采用什么计税方法《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（三）项第8点规定：
试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人提供旅游服务应纳税额=（取得的全部价款和价外费用-向旅 ...
营改增后预收款纳税规则梳理本文将系统梳理营改增后不同业务场景下，预收款在收取时是否需要纳税的判定标准，以及需纳税场景下的具体操作方式。
一、预收款纳税判定标准
业务类型
预收款收取时是否需纳税
提供建筑服务
是
房产公司销售自行开发的房地产项目
是
提供租赁服务
是
销售“充值卡”
否
其他业务
开具发票时需纳税；未开具发票时无需纳税
二、预收款纳税操作细则1. 提供建筑服务收到“预收款”案例25：建筑业预收款纳税实操（1）案例背景嘉达建筑公司为一般纳税人，机构所在地为湖南长沙。2018年10月5日，该公司与贵州市创达贸易公司签订房屋建设合同，合同约定：
合同签订后3日内，创达公司向嘉达建筑公司支付预付款100万元；
嘉达建筑公司收到款项后5日内组织队伍进场施工；
项目为包工包料模式。
纳税操作：嘉达建筑公司收到100万元预收款后，需在贵阳市工程所在地税务机关预缴增值税。应预缴税款计算：100÷（1+10%）×2%≈1.82（万元）
（2）政策依据根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定：
纳税人 ...
三、注册特定企业：“集成电路生产企业”，税收缴纳有何不同在税收缴纳的过程中，很多特定行业与特定企业，国家都给予了一定的税收优惠政策，然而，很多财务人员对此却掌握得并不全面。
现在就来同大家细细地梳理一下与“集成电路生产企业”有关的税收政策。
（一）企业类型界定集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。
拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。
汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。
具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体 ...
发票管理两大核心风险：虚开发票判定与混合销售/兼营区分本文聚焦企业发票管理与纳税筹划中的两大高频风险点，通过政策解读与案例分析，明确“有真实交易却被认定为虚开发票”的核心原因，以及“混淆混合销售与兼营”可能引发的税务风险。
六、有真实交易，为何仍可能被认定为“虚开发票”？我国实行“以票控税”制度，发票是企业财税管理的核心凭证。部分企业为获取合规发票，忽视发票来源与形式的规范性，易在税务稽查中出现问题。以下通过案例解析“真实交易却涉虚开发票”的底层逻辑。
案例34：真实交易下的虚开发票判定——政策理解是关键（一）案例背景张三（五⾦配件区域代理）向嘉诚公司销售一批五⾦配件，销售额共计100万元。因张三自身不愿开具发票，提出以下要求：
嘉诚公司向鑫鑫制造⼚支付80万元；
向张三个人支付20万元；
由鑫鑫制造⼚向嘉诚公司开具100万元的增值税专用发票。
核心疑问：嘉诚公司取得的该100万元增值税专用发票，是否属于虚开发票？
（二）核心政策依据
虚开增值税专用发票的定义（来源：国税发〔1996〕210号）具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：
没有货物购 ...
