21、高新技术企业总收入是否包括存款利息收入？答： 在会计上存款利息冲减了财务费用了，但在企业所得税上属于经济利益的流入情形，包含在总收入里。
22、科研型民办非企业单位能否申请成为高新技术企业或科技型中小企业？答： 可以的，二者不冲突，可参考《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【 2016 】 32 号和《高新技术企业认定管理工作指引》 ( 国科发火【2016 】 195 号修订印发）相关规定。
23、 企业购买的管理软件最低摊销年限为多少？答： 最低摊销年限为 2 年。
24、青苗补偿在企业所得税上应该如何处理？答： 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【 2009 】 31号印发）的规定，青苗补偿费应作为开发产品计税成本中的土地征用及拆迁补偿费。
25、现金支付的残疾人工资可否加计扣除？答： 不可以。根据财税【 2009 】 70 号文件的规定，企业享受安置残疾职工工资 100%加计扣除条件之一是定期通过银行等金融机构支付符合标准的工资。 现金形式 发放的残疾人工资不符合扣除条件，不能享受加计扣除。
26、 公司为非 ...
31、业务招待费支出限额计算基数的“销售（营业收入）包括视同销售收入吗？答： 包括的。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函【2009】202号）的规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。
32、已计提完折旧的固定资产发生的大修理支出，可以直接计入当期费用吗？答： 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，此项修理不构成大修理支出的标准。但是，这种修理支出会延长资产使用寿命，其影响不仅局限于支出发生当年，还属于资本性支出范畴，按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第七十条的规定，按照其他长期待摊费用扣除，自支出发生月份起，按照不低于3年摊销。
33、企业补缴以前年度税金可否在补缴当年扣除？答： 可以在补缴当年税前扣除。理由是税金及附加如果只是计提而未缴纳，实务中一般在企业所得税上是不能税前扣除。即税金及附加在企业所得税上遵循“收付实现制”，因此，补缴以前年度的税 ...
71、向对方公司业务员支付的佣金，能否税前扣除？答： 不可以。根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29 号）的规定，可以税前扣除的佣金不包括向交易双方及其雇员、代理人和代表人支付的佣金。
72、现金支付的残疾人工资可否加计扣除？答： 不可以。根据财税【2009】70 号文件的规定，企业享受安置残疾职工工资 100% 加计扣除条件之一是定期通过银行等金融机构支付符合标准的工资。通过现金形式发放工资，不符合扣除条件，不能享受加计扣除。
73、购进鸡苗饲养至成鸡对外销售能否免税？答： 可以享受免税。根据《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 48 号）的规定，公司购进鸡苗饲养至成鸡对外销售，使其生物形态发生变化，可以享受企业所得税免税政策。
74、同时养殖鱼和外购鱼，能否享受企业所得税免税政策？答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，海水养殖、内陆养殖减半征税。直接购买并销售的不在企业所税减免税范围内。
企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核 ...
91、农产品，比如猪牛羊，屠宰费用可以免征企业所得税吗?答： 属于农产品初级加工，可以免征企业所得税。
92、股东未实缴前，公司支付的利息费用能否税前扣除？答： 不可以。根据国税函【2009】312号文件的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
93、新楼装修费可以一次性进费用吗？答： 不可以。直接归属于使该资产达到预定用途发生的支出，需要计入固定资产计税基础。
94、村委会取得的土地出租收入可以免征企业所得税吗？答： 不能免征企业所得税。
95、企业为员工购买的商业保险（重大疾病保险和住院医疗保险），能否在企业所提税前扣除？答： 不能，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，特殊工种（在特殊工种名录内的，比如井下、高空、核等）的人身意外保险可以扣除，而重大疾病保险和住院医疗保险不能扣除。
96、已取得发票但尚未支付的佣金，可否税前扣除？答： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规 ...
76、公司有境外股东，向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利中，但尚未实际分配，请问公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税?答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
公司扣缴义务于_实际向境外支付股利时_发生。
77、向境外分配股利代扣企业所得税时应使用什么汇率？答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
公司扣缴义务于实际向境外_支付日的汇率_。
78、为出差员工购买的人身意外保险是否准予税前扣除？答： 可以扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）的规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算 ...
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本期思维导图，对此前发表的11张新《公司法》实用思维导图进行汇总，一文收藏。希望能帮助大家从另一个角度，更清晰、更系统地学习新《公司法》。
思维导图130：有限责任公司与股份有限公司的区别**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股份公司、股份有限公司、区别
思维导图132：新公司法情形下如何更换法定代表人？**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股份有限公司、法定代表人、变更、更换
思维导图134：有限责任公司的各种股东会会议**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股东、股东会
思维导图136：股东会、董事会决议效力认定标准速查导图**导图关键词：**公司法、股东会、董事会、决议效力、认定标准
思维导图138：公司法中各种会议的法定表决比例**导图关键词：**公司法、股东会、董事会、监事会、决议、表决比例
思维导图140：公司如何更换董事（包括董事长）？**导图关键词：**公司法、董事、董事长、更换、解任
思维导图142：有限责任公司的股权转让（变更）规则**导图关键词：**公司法、有限责任公司、股权转让、优先购买权
思维导图144：有限责任公司股 ...
个人所得税常见问题解答（1-100例）1、公司从其他企业租入公寓提供给员工作为宿舍，每个月收员工300元的房租（住宿费），这300元是从实发工资中扣除，请问员工支付的住宿费是不是可以作为个人所得税专项附加扣除的“住房租金”?答： 根据国发【2018】41号文件的规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。享受此项扣除不考虑租金的多少。公司如果和租房员工签订租赁合同，员工可以享受住房租金专项附加扣除。
2、夫妻婚后共同首套住房，可以各扣除500元，还是只能约定在一方扣除1000元？答： 只能由一方扣除1000元，不能分别扣除。如果婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可以选择双方各自按扣除标准的50%扣除，即各自扣除500元。
3、个人名下贷款购买的房屋为公寓，请问能享受住房贷款利息专项附加扣除吗？答： 商业公寓不属于住房，也不能享受首套住房贷款利率贷款，不能享受贷款利息扣除。
4、首套房贷款利息专项扣除可以享受几次？答： 一人只能享受一次住房贷款专项扣除，之前享受过了，就不能再享受了。
5、取得专业技术人员职业资格证书应于何时进行继续教育专项附加扣除？答： 根据发证日期，如发证日期 ...
1、能否凭判决书税前扣除成本费用？答： 从税收角度上看，判决书仅作为扣除资料，而非扣除凭证。若涉及分包款，需取得分包方开具的发票方可扣除；若无发票，相关成本费用需进行纳税调增。
2、支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？答： 需凭借对方单位开具的收款凭证、相关合同、定损材料等资料，作为税前扣除的合法凭证。
3、向政府支付的特许经营费能否凭收据税前扣除？答： 可以。政府部门属于“无须办理税务登记的单位”，企业凭借政府部门开具的合规凭证（如行政事业性收据），即可扣除相关特许经营费用。
4、占地补偿款应凭何种发票税前扣除？答： 无需取得发票。占地补偿款不属于增值税应税行为，企业无需以发票作为税前扣除凭证。
5、独立董事费用税前扣除需要劳务费用发票吗？答： 需要。独立董事为企业提供的管理服务属于劳务服务范畴，企业所得税税前扣除时，需取得独立董事代开的劳务费用发票。
6、退休返聘人员工资如何税前扣除？答： 在企业所得税处理中，退休返聘人员的工资可归为“工资薪金支出”，企业凭工资表即可作为税前扣除凭证。
7、给高管支付的体检费用属于福利费用吗？答： 需分情况判断：
若仅为高管提供体检，普通员工 ...
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配（记住这个流程哟，后期会相续出的！！！）
一、筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时
2、接受投资时
借：银行存款
借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：长期借款/短期借款
贷：实收资本—**
归还借款时做反分录
二、供应阶段1、购料时
①发票与材料同时到
②发票先到
③物资运到，验收入库
借：原材料
借：在途物资（含运费）
借：原材料（入库）
应交税费—增（进）
应交税费—增（进）
贷：在途物资
贷：银行存款/应付账款
贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到
⑤购入固定资产
借：原材料
借：固定资产
贷：应付账款－暂估应付账款
贷：银存
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
其他货币资金（外埠存款）
①开立采购专户
②用此专款购货
③撤销采购专户
借：其他货币资金－外埠存款
借：物资采购
借：银行存款
贷：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
贷：其 ...
