一、费用类不规范点及规范附件明细1、办公用品费购买办公用品只有发票，没有其他单据:批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记录
出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
3、车辆修理费、汽油费只有修理费、汽油费发票，企业没有车辆经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。
4、税款缴纳只有银行回单，未有申报表或税收缴款书纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。
5、劳保用品批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单;各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。
7、会务费只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。
8、运费 ...
一. 违反行政事业单位预算管理法规行为
部门支出预算编制未细化
未按规定编制本部门. 本单位预算
部门收入预算编制不完整
结余资金未上报财政调整预算
收入预算编制不科学，年底结余过大
非税收入预算编报不够准确
虚报项目编制年度预算骗取财政资金
未经财政备案，使用以前年度基本支出结余资金
项目结余资金挂账超过5年，未发挥资金使用效益
资金结余未计入事业结余，导致决算报表数据不实
项目结余资金长期在应付款挂账
财政补助结余与非财政补助结余未分项列示并清理
未及时安排使用结余资金
私存私放财政资金
事业单位取得的有指定项目或用途的财政专项资金未单独核算
收支业务未按规定纳入统一账套核算
违规多征. 提前征收或者减征. 免征. 缓征应征的预算收入
违规擅自改变部门收入项目的范围. 标准. 对象或期限
行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目或标准收费
行政事业单位未向价格. 财政部门提出办理收费申请制定或调整收费标准申请
行政事业单位擅自进行行政事业性收费
行政事业单位延长收费时限进行收费
行政事业单位采取扩大收费范围等方式变相提高收费标准
价格. 财政部门工作人员在收费管理工作中滥用 ...
一、 关于公司的设立和存续
公司名称不符合有关法律规定
公司名称未经有权机关核准
公司名称与驰名商标冲突
公司注册资本低于法定最低限额
公司的经营期限短于拟议交易的需求
公司的经营期限届满未办理延期登记
公司的设立未能取得有权机关的批准
公司章程规定与公司法存在冲突
公司法定代表人变更未办理相关登记
公司的法定代表人资格不符合任职资格
公司实际经营的业务与营业执照载明的内容不一致
公司营业执照载明的经营范围与拟议交易冲突
公司设立程序不规范
公司实际使用的经营场所与工商登记不一致
公司的法定住所使用住宅用房
公司未能通过最近年度的工商年检
公司未签发出资证明书
公司未设立股东名册
对公司的投资超过了母公司章程规定的限额
公司未能及时办理组织机构代码证登记手续
公司(外商投资企业)未能及时办理财政登记证
二、 关于公司的股权转让
股东未放弃优先权
转股价款未支付
转股未履行适当的法律程序
外商投资企业股权转让未按照评估值作价
转股不符合公司章程的限制性规定
支付给个人的转股价款溢价部分未予代扣代 ...
1、数学函数123456789101112131415161718ABS(x) --返回x的绝对值BIN(x) --返回x的二进制（OCT返回八进制，HEX返回十六进制）CEILING(x) --返回大于x的最小整数值EXP(x) --返回值e（自然对数的底）的x次方FLOOR(x) --返回小于x的最大整数值GREATEST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最大的值LEAST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最小的值LN(x) --返回x的自然对数LOG(x,y) --返回x的以y为底的对数MOD(x,y) --返回x/y的模（余数）PI() --返回pi的值（圆周率）RAND() --返回０到１内的随机值,可以通过提供一个参数(种子)使RAND()随机数生成器生成一个指定的值。ROUND(x,y) --返回参数x的四舍五入的有y位小数 ...
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：
制度建设；
合同及证件管理；
人员管理；
采购管理；
存货及食品安全管理；
菜肴及剩余材料管理；
充值及收银管理；
资产管理；
废油、馊水管理；
账务管理；
水吧管理；
档口管理。
食堂审计程序
了解最新的食堂流程制度 ，检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点;
根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单;
现场审计，获取现场审计资料并测试;
审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现;
根据全程的审计沟通，进一步完善 ...
食堂专项审计巡察：15 类 59 个问题、整改情况报告根据 XX 统一部署，202X 年 X 月 X 日至 202X 年 X 月 X 日，XX 二巡察组对 XX 学校饭堂开展了专项巡察。X 月 X 日，XX 巡察组向 X 教育 X 党组反馈了巡察意见，按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。
一、学校思想认识不到位，对饭堂管理工作重视程度不够（一）学校教师对营养餐计划不理解，认为是加重了工作风险、负担整改情况：一是继续加强师德师风建设，落实师德师风管理长效机制，牢固树立以学生发展为本的理念，不断提升教师的工作责任感和工作积极性；二是利用教师会议、校园广播、学生营养改善计划与资助政策宣传栏、印制宣传册等，全面宣传学生营养改善计划的政策方针，提高全体教职工、饭堂从业人员对国家营养改善计划作用和意义的理解，提高教职工的政治站位和责任意识，强化育人意识和服务意识。通过培训、宣传教育，各校教师能充分认识到营养餐对学生成长起着至关重要作用，从内心和行动支持营养餐配送工作，能更主动工作，做好学生的服务工作。
（二）未严格落实上级关于学校饭堂管理的有关规定，未将学校饭堂 ...
食堂巡察整改进展情况报告根据XX统一部署，202X年X月X日至202X年X月X日，XX二巡察组对XX学校饭堂开展了专项巡察。X月X日，XX巡察组向X教育X党组反馈了巡察意见，按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。
（一）关于“学校思想认识不到位，对饭堂管理工作重视程度不够”的问题。
（1）针对“学校教师对营养餐计划不理解，认为是加重了工作风险、负担”的问题。
整改情况：一是继续加强师德师风建设，落实师德师风管理长效机制，牢固树立以学生发展为本的理念，不断提升教师的工作责任感和工作积极性；二是利用教师会议、校园广播、学生营养改善计划与资助政策宣传栏、印制宣传册等，全面宣传学生营养改善计划的政策方针，提高全体教职工、饭堂从业人员对国家营养改善计划作用和意义的理解，提高教职工的政治站位和责任意识，强化育人意识和服务意识。通过培训、宣传教育，各校教师能充分认识到营养餐对学生成长起着至关重要作用，从内心和行动支持营养餐配送工作，能更主动工作，做好学生的服务工作。
（2）针对“未严格落实上级关于学校饭堂管理的有关规定，未将学校饭堂管理工作纳入学校行政领导班子会 ...
国有企业未履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响。
国有企业对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险。
国有企业未履行职责致使合同标的价格明显不公允。
国有企业未正确履行职责，造成交易行为虚假或违规开展“空转”“走单”等虚假贸易业务。
国有企业利用关联交易输送利益。
国有企业未按照规定进行招标或未执行招标结果。
国有企业违规提供赊销信用、资质、担保或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。
国有企业违规开展商品期货、期权等衍生业务。
国有企业未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施。
国有企业未按规定对合同标的进行调查论证或风险分析。
国有企业违规擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏。
国有企业未按规定对工程物资进行招标。
国有企业违规转包、分包。
国有企业工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支。
国有企业违反合同约定超计价、超进度付款。
国有企业未按规定履行决策、审批程序或超越授权范围转让产权、上市公司股权或资产。
国有企业在转让 ...
导读：
截至2023年4月30日，除ST摩登等6家公司外，A股市场共有5,158家上市公司披露了2022年年度报告，其中主板3,195家、创业板1,255家、科创板517家、北交所191家，实现盈利的4,111家、发生亏损的1,047家。按期披露年报的上市公司中，235家公司被出具非标准审计意见的审计报告，其中无法表示意见37家、保留意见94家、带解释性说明段的无保留意见104家。
证监会组织专门力量抽样审阅了上市公司2022年年度财务报告，在此基础上形成了《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》。总体而言，上市公司能够较好地执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、非经常性损益等方面，存在会计处理错误或财务信息披露问题。
针对上述问题，证监会下一步将继续做好以下工作：一是梳理审阅发现的上市公司问题线索，及时跟进并按规定进行后续监管处理。二是就监管工作中发现的典型问题，组织召开年度财务信息披露监管协调会，统一监管口径。三是继续以案例解析等形式加强实践指导，提升企业会计准则、财务信息披露规则执行一致性和有效性。四是 ...
开展建设项目审计既是《审计法》赋予审计机关的重要职责，又是强化财政资金监督，确保资金有效使用的客观需要。目前，施工单位都是在最低让利后中标的，这就造成了施工单位普遍会在工程结算时想方设法多计工程款。建设项目审计是控制工程造价的重要手段，审计的结果直接影响建设项目参入主体各方的经济利益，搞好建设项目审计能使工程建设的资金能做到合理投入、合理使用，从而充分发挥建设投资效益。建设项目审计采用科学的方法与技巧不仅能提高审计质量和审计效率,而且会直接影响项目的实际投资。通过多年的实践，笔者总结了审计的常见问题及审计对策，供同仁参考。常见问题
审计情况表明，建设项目在六个大的环节，存在常见问题24个。
一、项目前期存在的问题
（一）决策不当造成损失浪费。如某护坡工程于9月30日竣工验收，此工程经审计后认定的造价为95.36万元，但由于其他工程需要占用，第2年该护坡已被全部铲除。
（二）未严格执行基本建设程序，导致工程造价无法控制。如某绿化工程因没有立项，没有进行可行性研究、投资估算和设计概算等，导致工程结算造价比原合同价高出一倍多。
二、设计阶段存在的问题工程建设项目的设计漏项和变更是比较普 ...
