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一、党委书记权力清单1、在上级党组织领导下，根据党章规定，全面加强党对国有企业的领导，贯彻执行重大事项党委前置研究制度，充分发挥党委把方向、管大局、促落实的政治核心和领导核心作用。
2、拟定年度党建工作计划，将党的建设与公司改革发展同步谋划。组织传达并带头学习党的路线方针政策、国家法律法规以及上级的决策部署、指示批示等。
抓好公司党委自身建设，按时召开民主生活会，带头执行民主集中制，充分发挥党委会的集体领导作用，严格遵守党纪国法，维护党的团结。
自觉接受其他班子成员的监督，支持班子成员在职责范围内独立负责地开展工作。
3、主持审议重要规章制度的制定、修改和废止。审定签发以交通控股和交通控股党委名义上报或印发的各类文件。监督管理公司各项业务工作目标任务、工作措施、制度规定的执行落实。
4、严格执行选人用人程序，从严选拔公司各级管理人员。把握基本原则、要求、标准、程序，开展选人用人工作，提拔任用干部须经纪检等部门审核，由党委会集体讨论决定，按权限办理调配手续。
5、履行党风廉政建设主体责任和监督责任，履行党风廉政建设“一岗双责”的责任、第一责任人职责，带头执行廉洁自律有关规定，全力支持保障 ...
一、存货监盘介绍嗯啦，今年结束一个车辆制造企业的存货监盘，顺便结合下审计准则等，把一些东东留个纪念，哈哈。当然，这里不讨论神马抽样比例了，我是比较反感用机械的用神马比例的，重要的东东一般全盘为主，不然你能代表啥，难不成你发现问题了，还傻乎乎的扩大样本自我感觉良好？？？
1、 存货盘点的确定这里我觉得《中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘.pdf》写得挺好的，我整理成EXCEL如下图：
业务流程
认定
程序
存货存放地点的确认
完整性
被审计单位提供一份完整的《存货存放地点清单》（包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库，以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等），并考虑其完整性
存货存放地点的确认
完整性
询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况;
存货存放地点的确认
完整性
取得上年《存货存放地点清单》，比较两年仓库变化情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；
存货存放地点的确认
完整性
检查被审计单位存货的出、入库单，进行业务库（库存管理系统的库存），财务库与实物库的核 ...
2.1.1 虚构交易2.1.1.1 无货款回笼虚增的应收账款/合同资产通过日后不当计提减值准备加以消化。
案例：香榭丽(虚构合同或假履行合同应收账款居高不下）
2.1.1.2货币资金配合货款回笼需要解决因虚构收入而带来的虚增资产或虚减负债问题（相应确认应收账款/合同资产，同时通过虚假存货采购套取其自有资金用于货款回笼，形成资金闭环）。
虚增的流入科目【借方】
虚增的流出科目【贷方】【一级】
虚增的流出科目【贷方】【二级】
案例
货币资金流入
虚假存货采购套取其自有资金用于货款回笼
同上
通过虚假预付款项(预付商品采购款、预付工程设备款等)套取资金用于虚增收入的货款回笼。
同上
虚增长期资产采购金额。被审计单位通过虚增对外投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出等购买金额套取资金，用于虚增收入的货款回笼。形成的虚增长期资产账面价值，通过折旧、摊销或计提资产减值准备等方式在日后予以消化。
在建工程(金亚科技)
同上
通过被投资单位套取投资资金。被审计单位将资金投入被投资单位，再从被投资单位套取资金用于虚构收入的货款回笼。形成的虚增投 ...
8.1流程舞弊迹象及审计程序财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性
序号
流程
舞弊迹象
审计目标
审计程序
案例
8.1.1.1
授权发货
记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等证据支持。
真实
【官方语言】取得公司销售明细账，对公司主营业务收入进行细节测试，抽样检查对应的销售合同、订单、发货单、销售出库单、记账凭证等；【财务机器人语言】将收入明细账与发货单、销售出库单数量、金额双向核对，并实现凭证号关联；
8.1.1.2
授权发货
记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等证据支持。
截止性、完整性
销售发货单、销售出库单连续日流水编号的前提：对公司资产负债表日前后 X个月内确认的收入执行截止测试程序。获取公司收入台账，与销售合同、订单、发货单、销售出库单、签收单或验收单、销售发票等支持性文件进行核对，检查收入确认期间的准确性。
8.1.2.1
运输
仓库是否实际装货
真实
抽取公司仓库发货视频，核对装货情况…【财务机器人备注：一般装有地磅的，都自带视频监控设备，公司在过磅后进行清点检查后出库 ...
1、流程舞弊迹象及审计程序财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性
序号
流程
舞弊迹象
审计目标
审计程序
舞弊案例
1/1/09
授权开具发票
在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票。
截止
1、将销售发票的前推单据（比如销售出库单等）与销售发票进行双向核对，分析发票是否有对应的销售出库单；
《深圳证监局关于对张美蓉采取出具警示函措施的决定》：检查发现，客户在“送货单”上签字确认收货后，相关的风险和报酬已经转移给客户，而开具增值税专用发票主要应客户需求发起，并非风险和报酬转移的时点。因此麦捷科技及其子公司以到货且开票确认收入的时点，造成订单延迟确认收入的情形。
1/2/09
授权开具发票
记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等证据支持。
真实
取得收入明细表与税控机开票明细，并结合收入确认单据分析本期哪些收入明细属于未开票收入明细；
千山药机
1/3/09
授权开具发票
记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等证据支持。
...
1、存单质押查询的相关法规《动产和权利担保统一登记办法》：为落实《国务院关于实施动产和权利担保统一登记的决定》的相关要求，规范动产和权利担保统一登记服务，中国人民银行于近日发布《动产和权利担保统一登记办法》（以下简称《办法》），于2022年2月1日正式施行，《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2019〕第4号）同时废止。
第二条 纳入动产和权利担保统一登记范围的担保类型包括：
（一）生产设备、原材料、半成品、产品抵押；
（二）应收账款质押；
（三）存款单【cparobot备注：新增的】、仓单、提单质押；
（四）融资租赁；
（五）保理；
（六）所有权保留；
（七）其他可以登记的动产和权利担保，但机动车抵押、船舶抵押、航空器抵押、债券质押、基金份额质押、股权质押、知识产权中的财产权质押除外。
第五条 中国人民银行对征信中心登记和查询服务有关活动进行督促指导。
第二十三条 担保权人开展动产和权利担保融资业务时，应当严格审核确认担保财产的真实性，并在统一登记系统中查询担保财产的权利负担状况。
第二十四条 担保权人、担保人和其他利害关系人应当按照统一登记系统提示项目如实登记，并对登记内容的 ...
1、库存现金审计目标与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整性、计价和分摊、列报。
审计目标
通俗解释
涉及的底稿
存在
库存现金是谁的？
《库存现金监盘表》
权利和义务
库存现金有没有抵押？
一般不涉及。《库存现金明细表》《库存现金监盘表》
完整性
有没有虚增或虚减账外资金？
1、虚增：一般不涉及，《库存现金截止测试表》，一般不建议做。2、虚减：特定行业属于高风险领域，见下面“3.1 虚减现金”介绍。
计价和分摊
库存现金金额到底多少？
一般不涉及。《库存现金明细表》
列报
库存现金币种、汇率多少？是否在境外？
《库存现金明细表》
2、库存现金的审计介绍2.1库存现金的审计介绍（理论上）对于库存现金的审计来说，“眼见为实”的监盘是最有用的审计程序，基本可以覆盖上述所有审计目标，一般形成一个“库存现金盘点表”，但需要注意以下事项：
A：监盘日一般最好安排在存货盘点日，即临近资产负债表日；
B：由于监盘日往往并不与资产负债表日保持一致，所以需要编制“监盘日实际盘点现金金额+监盘日至资产负债表日现金支出金额-监盘日至资产负债表日现金收入金额&#x ...
1、整体介绍在资产负债表中，“货币资金”，永远排在第一位，因为它流动性最好。正是由于流动性最好，也是企业审计过程中最容易出现问题的资产。
按照货币资金的内容，一般分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类别。库存现金系企业持有的现金，即纸币；银行存款，即企业存入银行或其他金融机构的各种款项；其他货币资金概念比较广泛，一般包括企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、保函保证金等。
与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整性、计价和分摊、列报。
