对医院院长任期责任的审计，是为了保证院长在国家政策支持和法律许可的条件下，正确行使自己的权利，提高科学管理方法和现代医院管理创新能力。然而在实际审计活动中，对千头万绪的院长工作，其审计不知从哪些方面下手，不清楚审计那些项目和内容，这种无计划、无目标的审计，往往会影响审计质量，甚至流于形式。追溯其根源是当前卫生行政部门还没有建立一套科学、完整、准确的评价体系。根据现行国家政策要求，结合各地审计经验，笔者设计了医院院长任期经济责任审计项目和内容。
1 审计内容的选择医院院长任期经济责任审计要贯穿于医院经营活动的各个方面，是对医院整个经营管理活动进行监督和控制的过程，它不仅包括院长用来指挥与授权，开展的医疗服务和药品经销活动的各种方式和方法，也包括为医院经济活动进行综合计划控制和评价而制定的各项规章制度，还包括重大经济事项应履行的法定程序。审计的全局性要求必须建立一个能涵盖其经营管理活动全过程的整体框架，但对院长来说，工作的效率性决定了院长应当也只能将注意力集中于业务处理过程中发挥作用较大、影响范围较广、对保证整个业务活动的工作目标至关重要的关键性工作。根据这一客观规律，审计工作要抓住关键点 ...
一、违反中小学教育管理法规行为
民办中等职业学校未依法办学，规范收费
以财政性经费、捐赠资产举办或参与举办的学校及其他教育机构设立为营利性组织
各级政府教育财政拨款的增长低于财政经常性收入的增长
各级政府未设立教育专项资金，重点扶持边远贫困地区、少数民族地区实施义务教育
征收的教育费附加未主要用于实施义务教育
地方政府决定开征用于教育的地方附加费未专款专用
挪用、克扣财政性教育经费或社会组织、个人对教育的捐赠资金
义务教育学校将收费资金用于教职工工资、津贴、福利、基建
中小学校收入挂往来
中小学校经营收入，未纳入学校统一核算
中小学校超过规定开支范围列支费用
中小学校超标准收取各种学杂费
中小学校巧立名目向学生收费
地方各级政府或部门向中小学校乱集资或违规摊派费用
财政部门或教育主管部门截留、挪用中小学校按规定收取的学杂费
违规设立职业学校或培训机构
职业学校举办者未按照学生人数平均经费标准足额拨付职业教育经费
企业未承担对本单位的职工和准备录用的人员进行职业教育的费用
企业未对本单位的职工和准备录用的人员实施职业教育
开征用于教育的地方附加费未专 ...
（一）财政财务管理中存在的问题
追加经费预算执行率较低，部分义务教育经费存在0支出情况。
部分预算项目执行率低。
应缴财政款未及时上缴。
学校超范围使用学生公用经费。
公开招聘经费收入未上缴财政。
冲销历年财政应返还额度缺乏依据。
发放下乡补贴缺乏依据。
劳务费发放未代扣个人所得税。
往来款长期挂账未清理。
关于结转结余资金预算编制不细化。
未按规定编制政府采购预算。
个别预算项目未按要求编制项目绩效目标。
未按规定及时报送绩效目标自评结果。
未按规定申请调整预算项目绩效目标。
部分预算项目未完成年度绩效目标。
预算编制不准确。
未及时清理盘活存量资金。
扩大财政资金支出范围。
大额资金支出未经集体讨论决定。
违规报销费用。
滞留现金收入。
部分会计业务核算不准确。
部分发票收款单位与政府采购中标单位不一致。
会计核算不规范。
部门决算报表相关数据不准确。
公务用车运行维护费用超预算支出。
一般性支出压减不到位。
部分政府采购项目执行效率不高。
实有资金账户结余资金未按规定及时缴回国库。
在其他经济科目列支公务用车运行维护费. ...
(一)农村经济工作的方针政策贯彻执行方面
村集体未贯彻执行党或国家有关加强农田水利建设，提高农业机械化程度方针政策
村集体未贯彻执行党或国家有关繁荣农村经济，扩大农民就业，增加农民收入，不断改善或提高农民的生活质量的方针政策
村集体未积极发展农村社会事业，强化农村公共服务，树立健康文明风尚，培养造就推进社会主义新农村建设的新型农民
村集体未加强农村基础设施建设，搞好村庄规划或治理，改善村容村貌，营造良好的人居环境
村集体未创新农村体制机制，完善乡村治理结构，扩大农村基层民主
村集体未加强农村饮用水水源的环境保护或水质监测与管理
村集体未推进或开展农村污水、垃圾污染治理
村集体未釆取有效措施，防止城市企业污染物向农村地区转移
村集体未加强规模化畜禽养殖污染、水产养殖污染的监管
村集体未积极引导农民科学施肥或鼓励农民使用生物农药或高效、低毒、低残留农药
村集体未对主要农产品产地、污灌区、工矿废弃地等区域的土壤污染监测或修复
村集体未营造人与自然和谐的农村生态环境，遏制新的人为生态破坏
村集体未建立村规民约，积极探索加强农村环境保护工作的自我管理方式
村集体未 ...
一、违反审计法规行为
各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责。
行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权。
各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题。
涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门或单位不接受或配合审计。
制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定。
拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料。
拒绝、阻挠审计人员检查有关资料和资产。
拒绝、阻挠审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查。
审计机关履行审计监督职责，公安、监察财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未给予协助。
威胁恐吓、打击报复、陷害审计人员。
对审计机关作出的审计决定不服，不申请行政复议、提起行政诉讼或提请裁决又拒不执行。
各级党委或政府未把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。
有关部门或单位未认真核实查处，并及时向审计机关反馈审计机关依法移送审计发现的违纪违法问题线索或其他事项的查处结果。
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出审计建议，有关部门或单位未认真研究，及时清理不合理的制度或规则，建立健全相 ...
《经济责任审计定性处理处罚依据》包含地方党委或政府主要领导干部经责审计、行政事业单位主要领导干部经责审计、国有企业领导人员经责审计、金融企业领导人员经责审计、村居干部经责审计常见的5类经责审计问题，涵盖623个违反国家法律法规的经济活动行为，针对每个违规行为列举了审计定性依据和审计处理处罚依据。
（一）贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政策或决策部署，促进企业经营发展方面
国有企业未严格贯彻执行公司法、国有资产法等经济法律法规
国有企业研究制定的政策措施，不符合上级有关经济法律法规的规定
国有企业未严格贯彻落实国家财税、金融、土地管理、食品安全、市场供应与物价、支农惠农等宏观调控政策
国有企业片面强调企业或局部利益，拖延、推诿、变通执行国家宏观调控政策
国有企业未严格贯彻执行转变发展方式、产业发展、调整振兴、兼并重组、“走出去”战略等政策
国有企业配合重点产业调整振兴规划提出的配套制度措施或项目安排，不符合调整经济结构或转变发展方式的政策要求
国有企业执行结构调整或产业布局政策未兼顾长短期发展的需要与可能及自身经济效益与经济社会整体效益
国有企业未做到统筹调 ...
一、工期
施工工序安排不当，导致施工过程中产生等待，或停工待料。
现场人员缺乏对整体工作内容的认识。
施工班组各行其职，缺乏整体协调。
命令或指示不清楚。
未能确实督导工具、材料、设备等应放置于一定处所。
不应超时的工作，造成超时施工。
未检视每一阶段的工作，是否供给合适的工具与设备，如水电管线等。
对员工督导不力，工作散漫，效率低。
技术人员和有经验的施工人员不足。
缺乏施工经验的工人太多。
流程繁复，要求填写报告及申请表格太多。
纵容聊天、擅离工作岗位、浪费时间的坏习惯。
疏于监督，工序衔接跟不上，造成施工空白期。
员工的执行力跟不上。
出现问题是，不能立即清查出原因，导致误工。
不按规范施工，工程质量不达标，导致返工。
与监理方沟通不畅，频繁停工整改。
二、材料
监管不严，进场材料不符合要求。
材料领取不规范，钢筋、水泥等主材浪费或流失。
材料随意堆放，未考虑施工及加工方便。
钢筋
钢筋专业知识不够，图纸看不明白，就开料单。
因图纸破损、难懂、看错，造成加工失误。
技术交底含糊不清，没有明确技术指标要求。
钢筋加工机械调试不到位。 ...
风险领域
风险点
主要表现形式
相应内控制度
预防措施
一、贯彻上级决策部署和内控制度建设及执行
1.未将上级有关决策部署落到实处
未完成工作任务目标；出现落实政策不到位、执行工作不力等情况；
《浙江省领导干部经济责任审计办法》《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法（试行）的通知》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《**县教育系统内部控制制度》《**县教体系统内部控制实施办法》
按照目标责任考核要求，对照责任清单，积极履行职责，推动部门事业科学发展。
2.内控制度建设不完善
内控制度建设不健全；制度本身不够完善；未能按管理制度规定执行，特别是针对六大经济业务活动内控制度与流程更新不及时；关键业务流程梳理及流程图编制不够规范。
重视内控制度建设，根据本单位实际情况，建立全面、合理、有效的内控制度完善内控环境；严格执行内控流程，确保内控规范施行取得实效。
3.内控机制不健全
经济活动的决策、管理、执行、 监督没有实现有效分离；违规决策或决策程序不规范；内部授权审批控制不清晰；岗位设置不合理，不相容岗位分工没有落实到位，岗位责任不清晰；内部控制关键岗位 ...
2019年7月，中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，全面深化新时代我国党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员经济责任审计内涵，有效强化对“关键少数”权力运行的制约和监督，对党和国家以及审计事业发展具有十分重要的意义。
二级学院领导干部作为高校治理体系中必不可少的中坚力量，在党务、行政、教学、科研等方面承担着重要的管理责任和领导责任，随着高校双一流建设的推进校园两级管理体制不断深化，学校分权管理的重心不断下移，二级学院领导干部在管理和使用学校资金、资产、资源等方面行使了更多的权利，也肩负了更大的责任。
本文立足于高校经济责任审计环境和审计实践，着眼于增值型内部审计和组织治理的良性互动，通过分析高校二级学院领导人员权力运行内涵，探索如何分层次有重点的推进领导人员经济责任审计。建立点线面体的领导干部经济责任审计模型，开展二级学院领导干部经济责任审计，核心是贯彻党的教育方针，加强对学院党政领导干部的管理和监督推进，进而推动社会主义现代化大学的科学发展，为规范权力运行。
开展二级学院领导人员经济责任审计，目的主要有三个：
一是通过对领 ...
1、数学函数123456789101112131415161718ABS(x) --返回x的绝对值BIN(x) --返回x的二进制（OCT返回八进制，HEX返回十六进制）CEILING(x) --返回大于x的最小整数值EXP(x) --返回值e（自然对数的底）的x次方FLOOR(x) --返回小于x的最大整数值GREATEST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最大的值LEAST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最小的值LN(x) --返回x的自然对数LOG(x,y) --返回x的以y为底的对数MOD(x,y) --返回x/y的模（余数）PI() --返回pi的值（圆周率）RAND() --返回０到１内的随机值,可以通过提供一个参数(种子)使RAND()随机数生成器生成一个指定的值。ROUND(x,y) --返回参数x的四舍五入的有y位小数 ...
