近年来，审计机关对部分地方高校开展了年度预算执行审计、领导干部经济责任审计和修缮项目管理情况专项审计调查，发现被审计的地方高校存在的不完善、不规范的问题归纳起来主要涉及:预算编制和执行以及支出管理、执行收支两条线和其他收入规定、办学和收费管理、执行招投标和政府采购规定、修缮项目管理、科研项目管理和经费使用、资产管理、授权管理和收益分配管理、助学金评审和发放、会计核算等10个方面。现作分析如下。
一、预算编制和执行以及支出管理方面存在的问题(一)未按照全口径预算的要求编制年度预算1.未将科研事业收入和支出编入部门预算。1家高校在每年均有科研事业收入(2013年实际科研事业收入为1561.15万元)和支出(2013年实际科研事业支出为918.92万元)的情况下，编制2013年预算时，未将科研事业收入和支出编入部门预算。
2.未将培训收入和支出纳入部门预算编报范围。1家高校编制2013年度部门预算时，未将拟开设的培训班的培训收入和支出纳入部门预算编报范围。2013年，该高校收到上述培训收入共计1478.45万元，支出共计1403.72万元，计入“其他应付款”科目核算。
(二)支出管理不合规1 ...
问题领域
常见问题
规范办理指导
主要文件依据
一、公务接待
1.公务接待报销凭证不齐全
接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和《公务接待清单》。邀请外来专家到校开展讲座、指导工作或参加活动等所产生的接待费，须附相应部门、学院（部）、单位出具的邀请函（加盖部门公章）。
1.《浙江外国语学院国内公务接待管理规定(修订)》（浙外院党办〔2018〕3号）
2.《浙江外国语学院关于进一步规范用餐管理的补充规定（修订）》（浙外院办〔2018〕3号）
2.违规或超标公务接待
1.严禁接待无公函的公务活动和来访人员。
3.《浙江外国语学院关于进一步规范国内公务接待相关工作的通知》（浙外院办〔2018〕4号）
2.同城一般不安排用餐。
3.确因工作需要，每批接待对象可以安排一次接待用餐，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，陪餐人数不得超过接待人数的三分之一。
4.国内公务接待用餐标准，按照《浙江省省级机关会议费管理规定》（浙财行〔2014〕7号）中的伙食费标准执行（不超过120元/人） ...
一、地方党委或政府主要领导干部经济责任审计（一）贯彻执行、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署、经济法律法规，促进区域经济社会科学发展方面
地方党委或政府未根据本区域实际情况贯彻执行有关经济法律法规
地方党委或政府未根据本区域实际情况和有关经济法律法规的规定研究制定法规制度或政策措施
地方党委或政府未严格贯彻落实国家财税、金融、土地管理、物价等宏观调控政策
地方党委或政府片面强调地方或局部利益，存在拖延、推诿、变通执行或执行不到位的情况
地方党委或政府未将资源配置到国家重点支持发展的产业或领域，促进结构调整和转型升级
地方党委或政府经济开发区、工业园区的扶持政策，与国家政策不一致
地方党委或政府存在超占地规划、实行低价出让土地、少收土地出让金问题
地方党委或政府违规制定减（免、返）税政策进行招商
地方党委或政府违规对纳税人进行奖励
地方党委或政府引进企业数量、规模或质量低
地方党委或政府未严格执行国家环保政策
地方党委或政府本区域环保政策或制度未建立
地方党委或政府制定重大经济发展规划或生产力布局规划时，未进行环境影响评估
地方党委或政府超越建设项目环境保 ...
一、违规发放津贴补贴
违反规定自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴的；
超过规定标准、范围发放津贴补贴的；
违反中共中央组织部、人力资源社会保障部有关公务员奖励的规定，以各种名义向职工普遍发放各类奖金的；
在实施职务消费和福利待遇货币化改革并发放补贴后，继续开支相关职务消费和福利费用的；
违反规定发放加班费、值班费和未休年休假补贴的；
违反《中共中央纪委、中共中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于规范公务员津贴补贴问题的通知》等规定，擅自提高标准发放改革性补贴的；
超标准缴存住房公积金的；
以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补贴的；
违反规定使用工会会费、福利费及其他专项经费发放津贴补贴的；
借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普遍发放现金、有价证券或者与活动无关的实物的；
违反规定向关联单位（企业）转移好处，再由关联单位（企业）以各种名目给机关职工发放津贴补贴的；
其他违反规定发放津贴补贴的。
二、执收执罚收入将执收执罚工作与津贴补贴挂钩，使用行政事业性收费、罚没收入发放津贴补贴。
三、私分国有资产以发放津贴补贴的形 ...
00–内控评价工作底稿及缺陷汇总表(样本)00–内控评价工作底稿及缺陷汇总表(样本)
每一个审计调查人员都有自己的一套东西，通过不同的方式来收集到自己所需要的信息，为最终得到评估提供有力支持。一百人可能有一百个方法，只有适合自己的才是最好的！本文就来介绍如何做好企业尽职调查，值得收藏！
一、审阅债权档案1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业（人）或分支机构。
2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。
3、审阅财务资料：
（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；
（2）验资账户；
（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。
4、审阅其他资料：
（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值；
（2）之前提供的各种资料是否有重大虚假；
（3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确认原借贷债务的情形；
（4）有否逃避、拒签债权人的催收资料；
（5）有否通过非正常关联交易抽逃 ...
根据《中华人民共和国审计法》和《北京市审计条例》的规定，2022年7月以来，市审计局结合市级部门预算执行审计、领导干部经济责任审计、专项审计等，重点对市教委等57家市级一级预算单位和106家基层预算单位开展现场审计，重点关注政府过“紧日子”要求全面落实情况，促进“紧平衡”下财政政策和资金提质增效。运用本市财政预算管理一体化系统,对199家市级一级预算单位部门预算执行和管理情况进行评价，推进部门预算执行评价标准化体系建设，探索建立常态化审计监督评价机制。
一、基本情况2022年，199家一级预算单位收入预算885.51亿元，决算收入1129.51亿元，决算支出1028.32亿元。市审计局从预算编制、基本支出预算执行、行政运行成本、项目支出预算执行等七方面入手，运用75项数据指标对部门预算执行和管理情况开展审计评价。从数据分析情况看，年度预算执行中，市财政局分类分档确定年初预算批复率，部门预算资金调整金额较上年减少11.33个百分点；行政运行成本基本得到控制，会议费、培训费、差旅费分别较上年压减36.01%、31.87%和72.06%。项目支出预算执行情况总体较好，基本能够按照时序进度支出 ...
关于发行审核业务问答部分条款调整事项的通知
www.csrc.gov.cn 时间：2020-06-10 来源：中国证监会
为助力疫情防控和经济发展，增强资本市场服务实体经济的能力，促进企业信息披露质量提升，进一步明确市场主体预期，近期，我们根据法律、法规、准则等的修订情况，在总结一年多运行经验和充分听取市场机构意见的基础上，对《首发业务若干问题解答》《再融资业务若干问题解答》部分条款进行了补充完善和修订，请各市场主体对照适用。
今后，我部将不断补充完善问题解答，提高资本市场服务实体经济能力。如有意见或建议，欢迎反馈我部。
发行监管部
2020年6月10日
首发业务若干问题解答
（2020年6月修订）
目 录问题１、持续经营时限计算
问题２、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求
问题３、锁定期安排
问题４、申报前后引入新股东的相关要求
问题５、对赌协议
问题６、“三类股东”的核查及披露要求
问题７、出资瑕疵
问题８、发行人资产来自于上市公司
问题９、股权质押、冻结或发生诉讼
问题10、实际控制人的认定
问题11、重大违法行为的认定
问题12、 ...
IPO审计流程和关注问题，超详细🔥🔥
🍀🍀1.什么是IPO审计IPO审计，通俗点来说，就是公司上市前的审计，是公司上市前必须要进行的一项审查工作。
IPO审计就是常说的上市审计，但要注意的是，IPO审计（上市审计）指的是企业上市前的必须要完成的一项审计工作。
不要与上市公司审计弄混淆了。
上市公司审计是根据《公司法》的有关规定，上市公司的年度会计报表必须经过独立的会计师事务所审计。
目的在于以下两点：一是可以防止报表错误、漏洞造成对国家税收的影响，避免偷税、漏税等现象；二是可以保护投资者的经济利益、合法权益，防止财产出现不正当转移及其它损害社会公众利益的问题。
🍀🍀2.IPO审计流程1、受理和预先披露：受理首发申请文件，发行监管部安排预先披露。
2、反馈会：审核人员写完审核报告后需要提交反馈会讨论。
3、预先披露更新：无异议的，将安排预先披露更新，然后安排初审会。
4、初审会：进行初审，然后将申请材料提交给发审会。
5、发审会：召开发审会，并且会询问发行人代表和保荐代表人问题，然后由委员投票表决。
6、封卷：通过发审会，将进行封卷工作。
7、会后事项：发行人及其中介机构向综 ...
IPO企业各会计科目核查程序V1.0资产类货币资金-整体核查程序（一）核查程序申报会计师对货币资金履行的主要核查程序如下：
1、了解发行人与货币资金相关的内部控制设计并评估其有效性，测试相关制度是否有效运行；
2、在发行人员工陪同下前往公司开户银行获取《企业征信报告》、《已开立银行账户清单》；
3、核对银行账户清单，检查发行人报告期期末所有银行账户资料，
关注银行账户用途，询问报告期内新开账户和注销账户原因并检查相
关依据；
4、检查企业信用报告信息，并与发行人账面相关记录核对，关注是否存在异常情况；
5、亲自获取各报告期发行人银行账户的对账单，将报告期各期末余额与对账单余额进行核对，检查发行人报告期各期末所有银行账户的银行余额调节表，检查银行余额调节项，如存在未达账项，对未达账项进一步追查；
6、向发行人报告期内的银行发函，函证内容包括报告期内发行人与银行之间的全部交易事项，函证范围包括零余额账户和报告期已注销账户的银行；
7、对库存现金执行盘点程序，抽查大额库存现金收支；
8、选取重大资金交易或非经常性交易样本进行双向测试，即选取银行对账单中记录的交易与银行日记账记录进行核对，同时 ...
