扶贫审计发现共性问题清单
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、扶贫政策落实
1.救助补助资金未落实到位
救助补助资金滞留财政(镇街)未及时使用
《中华人民共和国预算法》
加大扶贫工作力度，主动作为，将结余资金落实到扶贫项目和帮扶困难户中
2.低收入农户帮扶政策应享受未享受
应享受未享受养老保险、低保、残疾人补助、学费减免等各类到户救助补助
《浙江省民政厅关于推进困境儿童分类保障制度的通知》等
建立精准扶贫大数据平台，推动实现精准识别、精准帮扶
3.违规发放、截留套取到户救助补助
因审核不严导致到户救助补助多发、错发
《浙江省最低生活保障办法》等
规范资金管理，对截留、挪用事项移送纪检监察部门
4.低收入农户认定不精准
1.不符合条件对象被违规认定；2.符合条件的未被认定；3.数据信息错误；4.数据库未动态管理
《浙江省低收入农户认定标准》等
完善部门信息共享机制，做好数据录入和动态管理
二、产业扶贫
5.产业扶贫资金使用不精准
1.投向基础设施建设比例过高；2.非低收入人员获取产业扶贫资金
《浙江省财政专项扶贫资金管理办法》 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、信贷业务
1.违规发放房地产开发贷款
1.向不具备开发资质的房地产开发企业发放贷款；2.贷款项目的国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证不全；3.项目资本金到位情况不符合规定。
《商业银行房地产贷款风险管理指引》（银监发〔2004〕57号）、《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51号）
银行业金融机构应严格执行房地产开发贷款有关规定。
2.违规向政府提供融资形成地方政府隐性债务
通过贷款、理财、同业投资等业务形式向土地储备中心、政府融资平台、超范围购买服务项目、政府担保承诺项目提供融资。
《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）
银行业金融机构在发放贷款时应严格遵守国务院关于政府债务的各项规定。
3.办理无真实贸易背景银行承兑汇票
1.未在规定时间内收集业务相关的增值税发票；2.所附增值税发票为假票；3.所附增值税发票开具后作废。
《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》（银发〔1997〕216 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、重大经济事项决策
1.决策制度不完善
对”三重一大”事项上会决策的制度比较原则和笼统，没有明确上会讨论的内容和标准。
《中共中央关于印发〈建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要〉的通知》、《中国共产党党组工作条例》
完善重大事项决策制度，明确重要基建和信息化项目建设、大额资金支出、部门预算编制、固定资产处置、政府采购等重大经济事项应上会，并确定具体经济事项的上会标准。
2.决策制度执行不力或执行不规范
1.对于大额资金支出、项目建设等应该由党委会或局长办公会议集体决策，实际未经集体决策，或变相由部门专题会议决定；2.会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容记录不完整、不具体，没有参会人员的签字确认。
《关于提高全省人民警察和人民法院人民检察院工作人员法定工作日之外加班补贴标准的通知》（浙人社发〔2015〕64号）
明确各类会议研究决定的事项范围，并严格执行和做好记录。
二、财经纪律的执行
3.违规发放福利、津补贴、工作日之外加班补贴
1.违规发放津补贴、奖金福利，超标准超范 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、预算和财务管理
1.预算和财务控制不到位
1.预算编制不够科学准确；2.编制校内赤字预算，用专项资金平衡基本支出；3.借新债还旧债，债务还本付息责任落实不到位
《中华人民共和国预算法》、《财政部教育部关于减轻地方高校债务负担化解高校债务风险的意见》（财教[2010]568号）
应按照量入为出、收支平衡的原则编制和安排预算；落实经费来源，合理安排债务还款计划
2.预算执行不规范
1.项目预算执行率低；2.经费支出未严格按预算执行；3.预算调整未经财政部门审批
《事业单位会计准则》（2012年财政部第72号令）、《高等学校财务制度》
按照批复的项目支出预算组织项目的实施，严格执行项目计划和项目支出预算
3.财务管理不规范
1.学校财务报表未能反映财务全貌；2.未按规定代扣代缴个人所得税
《事业单位会计准则》
加强财务管理，提高财务人员专业水平，完善并严格执行内部控制制度
4.设立”小金库”，公款私存
1.收入不入账或虚列支出等方式将资金转到账外；2.将单位收入存入个人账户
《浙江省省级行政事业单 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、医改控费
1.医改控费目标贯彻落实不到位
1.医疗总收入超增长控制线；2.检查检验收入占比同比上升；3.百元医疗收入卫生材料消耗费用超控制目标；4.药占比超控制目标；5.均次费用增速超控制目标
省卫健委每年下达的控费目标
将控制医疗费用不合理增长考核结果与财政补助、等级评审等刚性挂钩
二、财务收支管理
2.违规收取医疗费用
1.自立项目、巧立名目等违规收费；2.超标准、超次数、超范围收费；3.医疗服务组合收费项目违规重复收费；4.只收费不提供相应的材料或服务；5.收费调整依据不充分或不及时调整收费标准
《浙江省医疗服务收费标准》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》
严格按照国家规定的收费内容和标准进行收费，区分经营性收费和医疗服务收费
3.医疗收入管理不规范
1.使用财政性票据收取经营性收费；2.预收费不及时清理；3.对内部人员或特定关系人少收费、不收费；4.少收、迟收按照合同约定应收取各类收入
《医院财务制度》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》
使用对应票据，及时清理预收费，加强 ...
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问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、相关政策及规划执行
1.执行国家及省市政策措施不到位
1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入”僵尸企业”名单的企业；3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的”凤凰行动”计划；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。
省国资委等主管部门下达任务的相关文件；省领导相关批示文件。
严格按相关要求完成任务。
2.集团五年规划指标和目标未完成
1.集团”十三五”规划重要指标未完成；2.集团”十三五”产业政策未执行到位；3.集团信息化规划任务未完成。
集团”十三五”规划及完成文件。
定期评估规划指标及目标完成情况，如果确定不能完成，要做好规划中期调整工作。
二、法人治理结构
3.法人治理结构不完善
1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；2.外部独立董事管理办法未执行到位；3.董事会人数未达到法定人数；4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。
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问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、土地资源管理
1.耕地保护目标任务未完成
耕地、基本农田、标准农田实有面积未达到年度耕地保护目标管理责任书中的保有目标。耕地占补平衡未完成数量补充和质量提升任务。
市、县政府耕地保护责任目标考核、《中华人民共和国土地管理法》、《关于做好耕地占补平衡工作的通知》（浙土资函〔2015〕48号）
严格落实耕地目标考核责任制，确保耕地与基本农田数量不减少、质量不下降。加大部门、乡镇之间网格式执法力度，杜绝耕地“非农化”、基本农田“非粮化”。
2.基本农田、粮食生产功能区划定不实
未按规定要求划定基本农田和粮食生产功能区，存在将公益林、建筑物等划入情况。
《中华人民共和国基本农田保护条例》、《浙江省粮食生产功能区保护办法》
3.基本农田、粮食生产功能区管理不规范
后续管理不规范，存在建设占用、发展林果业、养殖、荒芜闲置、抛荒等“非粮化”问题。
《中华人民共和国基本农田保护条例》、《浙江省粮食生产功能区保护办法》
4.土地收储主体不合规
土地储备管理机构不符合规定，存在融资平台、开发区、镇街管委会等 ...
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问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、预算管理
1.预算编制不完整、不全面
1.预算编制不完整，收支及结余款未纳入预决算管理；2.利息收入未纳入预算管理。
《行政单位财务规则》、《浙江省财政厅关于印发浙江省省级部门项目支出预算管理办法的通知》（浙财政〔2016〕38号）、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（2013年印发）
科学编制年度预算，提高预算编制精确性，所有收支纳入预算管理；加强预算编制管理，严格按规定完整、全面地编制预算。
2.无预算列支，超预算列支经费
1.无预算安排支出；2.超预算安排支出。
《行政单位财务规则》、《浙江省财政厅关于印发浙江省省级部门项目支出预算管理办法的通知》（浙财政〔2016〕38号）、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（2013年印发）
严格执行预算，不得无预算、超预算安排支出；进一步健全预算编制机制。
3.预算执行不规范
1.未按照年初预算安排支出；2.预算执行率低。
《行政单位财务规则》、《浙江省财政厅关于印发浙江省省级部门项目支出预算管理办法的通知》（浙财政〔2016〕38号）、《党政机关厉行节约 ...
问题领域
问题性质
问题主要表现形式
主要定性依据
产生问题根源
建议对策及措施
一、社会保险基金筹集问题
1.征收机构未按规定征收社会保险费
1.征收机构未按时足额征收社会保险费；2.征收机构违规减免社会保险费；3.未严格执行阶段性降低社会保险费率规定；4.征收机构和经办机构违规核销欠费。
《中华人民共和国社会保险法》第六十一条、《社会保险费征缴暂行条例》第十二条
1.企业主缴纳社会保险费意识不强；2.部分参保个人看重眼前利益；3.征收机构稽核力量不足；4.存在权力运行风险。
1.加大社会保险法宣传力度；2.加大稽核力度；3.加强审计监督。
2.社会保险财政补助落实不到位
1.地方财政应补助资金未落实；2.截留滞拨上级财政补助资金。
《中华人民共和国社会保险法》第十三条、《关于进一步加强社会保险基金管理监督工作的通知》
1.财政结算不及时；2.地方财政紧张。
1.加强日常管理；2.加大财政投入力度。
3.未按规定多渠道筹集社保基金
1.未按要求从土地出让金收益中提取风险准备金；2.未按规定划转国有资本充实社保基金。
《浙江省社会保障风险准备金管理办法》第四条、 ...
问题领域
问题性质
问题主要表现形式
主要定性依据
产生问题根源
建议对策及措施
一、”一卡通”惠农补贴
1. “一卡通”惠农补贴发放管理制度执行不到位
1.未按规定纳入”一卡通”发放，乡镇公共财政服务平台未有效运用；补贴资金拨付到主管部门和乡镇实体账户、过渡账户发放；2.一人多卡现象仍较为突出；3.惠农补贴基础数据不准确，资金发放存在滞留等风险。
《关于进一步加强惠民惠农财政补贴资金资金”一卡通”管理的指导意见》（财办〔2020〕37号）第三条、《关于全面开展乡镇财政公共服务平台建设工作的通知》（浙财基〔2013〕7号）第三条第（二）、（三）款、《关于加快推进全省乡镇公共财政服务平台管理信息系统实施应用工作的通知》（浙财基〔2014〕31号）第三条第4款
各主管部门各自为政，未建立信息共享机制，工作不到位，信息维护不准确不及时。
进一步推进和完善乡镇财政公共服务平台建设，建立多部门信息共享机制，及时完善”一卡通”补贴发放基础数据。
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2.违规骗取”一卡通”惠民补贴资金
虚报补贴信息、伪造合同协议等方式骗取补贴。
《财政部 农业部关于全面推开农业”三项补贴”改革工作的 ...
