审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
五、企业审计
一、企业财务状况
（一）损益情况
1．收入
收入的真实性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否真实，是否存在未按会计核算要求，虚列出库和销售记录、虚构销售业务等编造虚假事项虚增收入等问题。
收入的完整性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否完整，是否存在未按会计核算要求，截留或隐瞒部分收入，形成小金库或账外资产等问题。
收入的合规性
指企业确认的各项收入是否符合会计核算之外的有关法规要求，是否存在超范围经营、超标准收费、超限价销售或少收费、违规减免收费等问题。
2．成本费用
成本费用的真实性
指企业核算的各项成本、费用是否真实，是否存在未按会计核算要求，多计成本，虚列费用的问题。
成本费用的完整性
指企业核算的各项成本、费用是否完整，是否存在未按会计核算要求，隐瞒成本，少计费用的问题。
成本费用的合规性
指企业的各项成本、费用核算是否符合会计核算之外的有关法 ...
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审计事项
事项说明
十、经济责任审计
（一）党委、政府主要负责人经济责任审计
一、财政收支情况
本级财政收支的真实性
本级财政收支的完整性
本级财政收支的合法性
本级财政收支的效益性
执行国家税收政策情况
执行有关收费政策情况
财政支出结构情况
超收收入分配使用情况
中央转移支付资金使用情况
二、调整产业结构、促进地方经济发展情况
经济社会发展的主要经济指标完成情况
经济社会发展的主要经济指标变化情况
扩内需、调结构、促发展出台的政策措施
关停小火电机组情况
关停和淘汰落后钢铁生产能力情况
节能减排目标实现情况
三、重大经济决策情况
重大建设项目决策情况
重大国有资源使用处置决策情况
重大国有资产使用处置决策情况
国有企业改制重组决策情况
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
十一、境外审计
（一）联合国审计
一、收入
自愿捐款收入确认不实
无协议的自愿捐款应以收迄时确认
收入合并未抵销内部往来
二、支出
无票据列支
三、现金
现金管理混乱
四、应收款
帐龄过长
预付款项不符合规定
服务终了或货物收讫前不能预付
五、未清偿债务
期末未清偿债务应取消未取消
其他支出凭证(MOD)被用于预留资金
商品或服务采购中用MOD代替采购单和差旅审批单用于预留当年度的预算资金
未清偿债务的会计期间不准确
未清偿债务的设立不合理
六、非消耗性资产、消耗性资产
未及时验货
未作全面的资产清查
资产数据更新不及时
资产老化
资产库存率过高
资产过剩未予标注
资产使用未遵循先进先出
资产核销时间过长
资产的账实不符
七、服务终了负债 ...
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审计事项
事项说明
四、金融审计
（一）商业银行审计
一、存款
存款真实性
审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷
存款合规性
审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税
存款资金流动合规性
审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
现金提取合规性
审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
存款利息正确性
审查存款利息计算是否正确
二、贷款
贷款质量真实性
审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象
贷款涉嫌诈骗
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象
贷款主体合规性
审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求
担保主体合规性
审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求
...
固定资产投资活动审计违法违规行为清单一、违反建设项目招标投标法规行为
建筑工程设计公开招标未发布招标公告
建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书
建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质
建筑工程设计评标委员会组成不合规
建筑工程设计评标委员会违规进行评标
工程建设项目搞形式上的招标
建设项目未按规定履行招投标程序
依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标
按照规定应该招标的工程建设项目未招标
将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标
按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标
招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动
招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员
招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务
按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标
有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标
未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批
人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标
未根 ...
一、企业经营行为负面清单（一）不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人；
（二）向其它企业投资或者为他人提供担保，不得超过企业章程规定的限额；
（三）企业资本公积金不得用于弥补企业亏损；
（四）企业应当向聘任的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账本、财务会计报告及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报；
（五）除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿；
（六）对国有企业资产，不得以任何个人名义开立账户存储；
（七）上市公司不得收购本企业股份，除法律另有规定外；
（八）上市公司不得接受本企业的股票作为质押权的标的；
（九）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公开发行股份前已发行的股份，自本公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让；
（十）不得假冒他人的注册商标，不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装横，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装横，造成和他们的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；
（十一）不得擅自使用他人的企业名称或姓名，使人误认为是他人的商品；
（十二）不得在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引 ...
一、贯彻执行中央重大经济方针政策及市委市政府决策部署方面（一）落实供给侧结构性改革措施不力
未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能
违规或变相扩大落后、过剩产能
未按期完成处“僵”治困工作任务
非主业房地产国有企业违规参与商业性土地开发和房地产经营业务，扩大非主业房地产投资
违规利用非自有土地开发房地产项目
违规建设别墅类房地产开发项目
未按要求完成房地产去库存指标，三四线城市的房地产项目、高档住宅去库存进度缓慢
违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式变相获取资金或改变资金实际用途用于房地产开发
企业集团未对所属子企业资产负债进行约束
通过售后回购、固定回报、违规担保等方式产生隐性债务
企业承担的重大基础设施建设项目进度缓慢、资金不足、程序违规、管理混乱
企业关键技术核心设备受制于人，对外依存度高、科技攻关能力弱、关键技术“卡脖子”
（二）落实深化国有企业改革措施不力
国有经济布局调整和结构优化不到位、功能界定不准确、现代企业制度不完善
企业兼并重组后协同发展不够，集团内部资源缺乏整合
开展非主业投资未报经国资委核准
企业“三重一大”决策事项未履行党委会 ...
中共中央组织部 人力资源社会保障部关于印发《事业单位工作人员考核规定》的通知
人社部发〔2023〕6号
各省、自治区、直辖市党委组织部、政府人力资源社会保障厅（局），中央和国家机关各部委、各人民团体组织人事部门，新疆生产建设兵团党委组织部、人力资源社会保障局，部分高等学校党委：
为准确评价事业单位工作人员的德才表现和工作实绩，规范事业单位工作人员考核工作，根据《事业单位人事管理条例》等法律法规，中央组织部、人力资源社会保障部共同研究制定了《事业单位工作人员考核规定》，现印发给你们，请结合本地区、本部门实际认真贯彻执行。
中共中央组织部 人力资源社会保障部
2023年1月12日
（此件主动公开）
（联系单位：人力资源社会保障部事业单位人事管理司）
事业单位工作人员考核规定
第一章 总 则第一条 为了准确评价事业单位工作人员的德才表现和工作实绩，规范事业单位工作人员考核工作，推动建设堪当民族复兴重任、忠诚干净担当的高素质专业化事业单位工作人员队伍，把新时代好干部标准落到实处，根据《事业单位人事管理条例》和有关法律法规，制定本规定。
第二条 事业单位工作人员考核，是指事业单位或者主管机关（部 ...
导 读：
据财政部网站消息，中央行政单位的办公设备及办公家具配置早已执行新的标准。中央对单位办公设备和家具的数量、价格、最低使用年限和性能等都做出了明确要求，标准更严更细！
最新的中央行政单位办公设备及办公家具配置新标准，地方也要参照执行。今后，采购或者配置办公设备可要注意了，千万别超标。
（1）计算机、打印机、扫描仪等办公室设备：电脑最少要用6年，台式的价格上限5000元通知要求，台式计算机（含预装正版操作系统软件）价格上限为5000元，最低使用年限为6年；便携式计算机(含预装正版操作系统软件)价格上限为7000元，最低使用年限为6年。
通知还对打印机、复印机、传真机等的配置做了规定。明确，编制内实有人数在100人以内的单位，每20人可以配置1台复印机；编制内实有人数在100人以上的单位，超出100人的部分每30人可以配置1台复印机。复印机的价格上限为35,000元，并且规定最低使用年限为6年或复印30万张纸。
（2）办公桌椅、沙发、茶几等办公家具：不得配置豪华家具，不得使用名贵木材中央行政单位能不能配置好点的办公家具，标准是什么，什么该配什么不该配，这次的规定都很明确。
司局级的办 ...
梳理列出了工会预算执行情况审计中常见问题及定性依据，但由于现实中经济业务活动形式多样、纷繁复杂，列出的问题只是其中一部分。
一、预算管理方面
未编制预算定性依据：
（1）党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。
（2）《工会预算管理办法》（总工办发〔2019〕26号）第二十五条：各级工会、各预算单位应当按照本办法规定的收支范围, 依法、真实、完整、合理地编制年度收支预算。
预算编制不完整定性依据：
《工会预算管理办法》（总工办发〔2019〕26号）第十八条：预算由预算收入和预算支出组成。工会及所属预算单位的全部收入和支出都应当纳入预算。
上年项目结转资金未编入年度预算定性依据：
《工会预算管理办法》（总工办发〔2019〕26号）第三十一条：各级工会上一年度未全部执行或未执行、下年需按原用途继续使用的项目资金, 作为项目结转资金,纳入下一年度预算管理, 用于结转项目的支出。
专项转移支付未按项目编制定性依据：
《工会预算管理办法》（总工办发〔2019〕26号）第三十三条：专项转移支付是上级工会 ...
