231、公司和饮料机投放公司签订了一份合同，合同约定饮料投放机服务期限为5年，期满无偿移交给我公司使用，饮料投放机按照4000元/台/年费用全包。请问这种情况属于经营租赁吗？答： 是正常的经营租赁业务。到期后移交给你公司使用，也可以视为有偿赠送，也不需要单独对残值视同销售，可参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售：第（八）项的规定：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 232、A制药企业向B污水处理企业支付污水处理费，签订委托加工合同；B企业向C污水修理企业支付污水处理费，C企业把处理后的再生水免费排向D企业，D企业销售再生水，请问A企业向D企业收取视同销售水的增值税吗？答： 根据国家税务总局公告2020年第9号文件的规定，如果污水处理产生了货物，要看合同约定货物的归属，如果合同约定货物归委托方的，受托方仅仅是提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率；受托方将产生的货物用于销售时，适用销售货物的增值税税率。此处，再生水的所有权不是A企业的，A企业无须按照视同销售处理。 233、《 ...

246、公司是一家房地产一人有限公司，股东担任法人代表，同时也是总经理（残疾人，但不影响其管理能力）。按照薪酬制度，公司约定期限届满之日对总经理业绩进行考核后发放奖金100万元。请问这笔奖金100万元计入总经理的个人工资薪金报个人所得税，在计算应纳税所得额可以100%加计扣除吗？答： 属于任职受雇取得的报酬，按照工资薪金申报个人所得税。残疾职工工资加计扣除除需要满足《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税【2009】70号）规定的各项条件。如果符合上述文件规定的条件，则可以享受工资薪金企业所得税加计扣除税收优惠。 247、劳务公司与甲方签订劳务合同。实际支付工资时，劳务公司和甲方共同确认工资后，由甲方代为发放。甲方支付劳务公司扣除工资后的工程款，劳务公司按照合同金额开具发票，请问劳务公司可以将甲方支付的工资付款凭证作为入账依据税前扣除吗？答： （1）劳务公司是用工主体，农民工工资的个人所得税由劳务公司履行扣缴义务。（2）按照《保障农民工工资支付条例》的规定，总包代发工资是强制规定，即甲方代发农民工工资。（3）如果发放的工资符合《国家税务总局关于企 ...

1、高新技术企业同时是小型微利企业，能享受5%的优惠吗?答： 可以，小型微利和高新技术企业所得税税收优惠二选一，不能同时享受。 2、用于科研的办公家具可以计入研发费用加计扣除吗？答： 不可以。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税【2015】119号）的规定，办公家具不属于用于研发的仪器、设备，不在允许加计扣除的研发费用范围内。 3、研发人员的补充医疗保险，是否可以计入“人员人工费用”加计扣除？答： 不可以计入“ 人员人工费用”。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税【2015】119号）、国家税务总局公告2017年第40号文件的规定，公司研发人员的补充医疗保险，不能计入“人员人工费用”，可以计入“其他相关费用”。 4、失败的研发活动的研发费用可以加计扣除吗？答： 可以的。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定，失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。 5、参与研发的总经理的工资薪金能否计入研发费用加计扣除？答： ...

21、高新技术企业总收入是否包括存款利息收入？答： 在会计上存款利息冲减了财务费用了，但在企业所得税上属于经济利益的流入情形，包含在总收入里。 22、科研型民办非企业单位能否申请成为高新技术企业或科技型中小企业？答： 可以的，二者不冲突，可参考《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【 2016 】 32 号和《高新技术企业认定管理工作指引》 ( 国科发火【2016 】 195 号修订印发）相关规定。 23、 企业购买的管理软件最低摊销年限为多少？答： 最低摊销年限为 2 年。 24、青苗补偿在企业所得税上应该如何处理？答： 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【 2009 】 31号印发）的规定，青苗补偿费应作为开发产品计税成本中的土地征用及拆迁补偿费。 25、现金支付的残疾人工资可否加计扣除？答： 不可以。根据财税【 2009 】 70 号文件的规定，企业享受安置残疾职工工资 100%加计扣除条件之一是定期通过银行等金融机构支付符合标准的工资。 现金形式 发放的残疾人工资不符合扣除条件，不能享受加计扣除。 26、 公司为非 ...

31、业务招待费支出限额计算基数的“销售（营业收入）包括视同销售收入吗？答： 包括的。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函【2009】202号）的规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 32、已计提完折旧的固定资产发生的大修理支出，可以直接计入当期费用吗？答： 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，此项修理不构成大修理支出的标准。但是，这种修理支出会延长资产使用寿命，其影响不仅局限于支出发生当年，还属于资本性支出范畴，按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第七十条的规定，按照其他长期待摊费用扣除，自支出发生月份起，按照不低于3年摊销。 33、企业补缴以前年度税金可否在补缴当年扣除？答： 可以在补缴当年税前扣除。理由是税金及附加如果只是计提而未缴纳，实务中一般在企业所得税上是不能税前扣除。即税金及附加在企业所得税上遵循“收付实现制”，因此，补缴以前年度的税 ...

71、向对方公司业务员支付的佣金，能否税前扣除？答： 不可以。根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29 号）的规定，可以税前扣除的佣金不包括向交易双方及其雇员、代理人和代表人支付的佣金。 72、现金支付的残疾人工资可否加计扣除？答： 不可以。根据财税【2009】70 号文件的规定，企业享受安置残疾职工工资 100% 加计扣除条件之一是定期通过银行等金融机构支付符合标准的工资。通过现金形式发放工资，不符合扣除条件，不能享受加计扣除。 73、购进鸡苗饲养至成鸡对外销售能否免税？答： 可以享受免税。根据《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 48 号）的规定，公司购进鸡苗饲养至成鸡对外销售，使其生物形态发生变化，可以享受企业所得税免税政策。 74、同时养殖鱼和外购鱼，能否享受企业所得税免税政策？答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，海水养殖、内陆养殖减半征税。直接购买并销售的不在企业所税减免税范围内。 企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核 ...

91、农产品，比如猪牛羊，屠宰费用可以免征企业所得税吗?答： 属于农产品初级加工，可以免征企业所得税。 92、股东未实缴前，公司支付的利息费用能否税前扣除？答： 不可以。根据国税函【2009】312号文件的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 93、新楼装修费可以一次性进费用吗？答： 不可以。直接归属于使该资产达到预定用途发生的支出，需要计入固定资产计税基础。 94、村委会取得的土地出租收入可以免征企业所得税吗？答： 不能免征企业所得税。 95、企业为员工购买的商业保险（重大疾病保险和住院医疗保险），能否在企业所提税前扣除？答： 不能，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，特殊工种（在特殊工种名录内的，比如井下、高空、核等）的人身意外保险可以扣除，而重大疾病保险和住院医疗保险不能扣除。 96、已取得发票但尚未支付的佣金，可否税前扣除？答： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规 ...

76、公司有境外股东，向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利中，但尚未实际分配，请问公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税?答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。 公司扣缴义务于_实际向境外支付股利时_发生。 77、向境外分配股利代扣企业所得税时应使用什么汇率？答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。 公司扣缴义务于实际向境外_支付日的汇率_。 78、为出差员工购买的人身意外保险是否准予税前扣除？答： 可以扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）的规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算 ...

目录 增值税与企业所得税的收入确认对不对？ 3 求助陈版，关于实际控制人在持股平台份额回购 3 电子债权凭证的相关处理 3 内部交易抵消 3 处置FVOCI的所得税处理 4 请教陈版主，账龄1年以内占比99%以上，如何计算预期信用损失率 4 陈版，紧急求助有关股份支付二次授予的处理问题 4 请教，研发样件成本能否按照预计售价确认入库冲减研发费用 4 定制化产品的相关研发支出 5 请教陈版，长期租赁未约定具体的付款时间应该怎么处理 5 求助陈版，债务重组 债务人分批次豁免确认时点问题 5 请教，员工股权激励计划员工承担股价下跌风险的处理 5 求助陈版主：关于合并层面计算非经常性损益时少数股东影响数如何确定的问题 6 不动产权登记费资本化吗？ 6 陈版，无产权车位：无形资产or使用权资产 6 财政部2025年4月发布的《无形资产准则实施问答》疑问 6 关于以商品房作为媒介进行三方债权债务抵消的问题 6 请教陈版，售后回租业务的判断 7 辛苦陈版主了 7 同控下账务及合并处理 7 求助陈版主，固定资产的初始计量 8 有厂家返款弥补的资产和费用的入账问题 8 交易性金融负债 8 请教陈版主关于 ...