第三节 风险管理的技术与方法一、头脑风暴法（★★）1. 含义头脑风暴法是指刺激并鼓励一群知识渊博、知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。
头脑风暴法可分为两种：
（1）直接头脑风暴法：尽可能激发他们的创造性，使其产生尽可能多的设想的方法（形成方案，侧重创造性）。（2）质疑头脑风暴法：对提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法（质疑方案，侧重可行性）。
2. 适用范围适用于在风险识别阶段充分发挥专家意见，对风险进行定性分析。
3. 主要优点（1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案；（2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；（3）速度较快并易于开展。
4. 局限性（1）参与者可能缺乏必要的技术或知识，无法提出有效的建议；（2）头脑风暴法的实施过程和参与者提出的意见容易分散，较难保证全面性；（3）集体讨论时可能出现特殊情况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角。
二、 德尔菲法（★★）1. 含义德尔菲法是在一组专家中取得可靠共识的程序，其基本特征是专家单独、匿名表达各自的观点，同时随着过程的进展，他们有机会了 ...
第二节 风险管理体系企业风险管理体系包括五大系统：
（1）风险管理策略；（2）运用金融工具实施风险管理策略；（3）风险管理的组织职能体系；（4）风险管理信息系统；（5）内部控制系统。
企业风险管理体系
一、风险管理策略 （★★）（一）总体定位与作用1. 总体定位风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略。在整个风险管理体系中起着统领全局的作用。
打好基础
2. 作用（1）为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；（2）连接企业的整体经营战略和运营活动；（3）指导企业的一切风险管理活动。
（二）风险管理策略的组成部分（1）定范围：风险偏好和风险承受度——明确公司要承担什么风险、承担多少风险。（2）定标准：全面风险管理的有效性标准——明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。（3）选工具：风险管理的工具选择——明确怎样管理重大风险。（4）配资源：全面风险管理的资源配置——明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
（三）定范围：确定风险偏好和风险承受度1. 风险偏好和风险承受度的概念（1）风险偏好。
风险偏好是企业在追求其战略和业务目标 ...
一、审计的目的根据集团审计监察部的年度审计计划和统一安排 ,审计部将于20XX年3月11日开始,对XX集团人力资源部20XX年1月至20XX年1月的人力资源规划与设计、制度与流程、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行检查和评价 ,发表审计意见。
二、审计范围以人力资源部为主 ,涉及到集团财务部、行政部等相关部门。
三、审计方法采用询问相关责任人、审核关键控制文档、收集分析相关数据等审计方法。
四、审计主要内容及审计程序1.此次审计思路与路径组织架构及人员设置——制度及流程——招聘、人员晋升、录用、离职——人员培训与开发——绩效考核、岗位评价——薪酬福利——管理（考勤管理——劳动关系管理、档案管理等）
2.人力资源审计——风险要素⑴对部门工作没有计划和规划 ,容易导致公司缺人或人力资源浪费。
⑵组织架构混乱、人员设置不合理、岗位职责不明。
⑶对公司各个部门人员需求、岗位、职责不明确。
⑷招聘、录用、晋升程序不规范 ,容易产生劳动纠纷及管理漏洞。
⑸人员培训、开发、储备不到位 ,存在人岗不匹配 ,阻碍公司业务发展的风险；培训计划及培训方案、课程设置不适合、不科 ...
01 价格管理所需资料：
销售价目表、折扣政策、销售订单。
审计思路：
检查销售订单或者销售合同的价格与公司的价目表是否一致；检查是否存在低于正常毛率的销售；检查定制化的产品成本毛率核算是否正确；检查销售系统中的价格更新是否及时。
常见审计发现：
系统内销售价格更新不及时；折扣销售或者低毛率销售未经授权；利用大客户优势，低价购买产品后再销售给其他客户，并冒领奖励。
02 信用管理所需资料：
客户目录、信用额度、银行汇款记录、应收款、销货明细表。
审计思路：
检查客户清单，是否存在黑名单客户继续赊销；检查应收款以及信用额度，是否存在信用额度外的销售未经审批；检查系统内信用额度的管控情况
常见审计发现：
存在信用额度外的销售未经审批；对于额度外的销售未提供担保或者未审批；未对客户的信用状况进行评估；未建立客户信用评估等级。
03 销售合同所需资料：
销售合同、合同用印记录。
审计思路：
检查销售合同的版本是否得到控制；检查客户提供的非格式合同合同条款是否齐全；检查财务付款是否存在不合理条款。
常见审计发现：
存在多个版本的销售合同；非格式合同条款不全；收款方式不符合公司利益。
04 订单管 ...
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基 础 信 息
审计项目：XX采购专项审计
访谈主题：采购管理整体情况
访谈时间：2023年11月X日 15:30-16:30
访谈地点：XX市 XX大厦XX层XX
被访谈人：XX公司/XX事业部/XX部 张XX
访谈人：XXX、XXX
访 谈 内 容一、采购管理总体情况1、公司对采购管理的组织架构和职责分工是怎样的？有哪些与采购相关的政策及操作手册？
2、公司是否针对不同采购形式设置不同的采购方式？采购方式[如：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,内审网注,更多审计干货内容搜索关注公众号内审网可查阅获取]主要包括哪些？不同采购方式的应用范围包括哪些？是否会进行集中采购？
3、公司的采购主体是否均为甲方采购？是否有指定乙方为采购主体的情况？划分甲乙双方采购主体的依据是什么？
4、公司如何实现不相容岗位的分离？（如请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行的有效分离）
5、公司建立的采购与付款业务的授权制度和审核批准制度是怎样的？
6、公司是否对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采 ...
学校内部审计风险防范清单
2018年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计结果为促进党中央、国务院关于保障性安居工程政策的全面贯彻落实，提高保障性安居工程资金管理使用绩效，2018年12月至2019年3月，审计署组织对31个省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团所辖1118个市县（包括县级市、区、旗、团场及地市本级，以下统称被审计地区）2018年棚户区改造和公共租赁住房（以下分别简称棚改、公租房，统称安居工程）的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、安居工程实施基本情况和取得的主要成效2018年，被审计地区财政部门共筹集城镇安居工程财政专项资金5633.74亿元；项目单位等通过银行贷款、发行企业债券等市场化融资方式筹集城镇安居工程资金10495.23亿元。从审计情况看，2018年，各地各有关部门积极贯彻落实党中央、国务院决策部署，强化政府主体责任，积极推进棚改和公租房建设、分配和管理，加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，对改善住房困难群众居住条件、补上发展短板、扩大有效需求、促进社会和谐稳定等发挥了重要作用。
（一）住房保障力度不断加大，住房困难群众获得感持续 ...
中央部门单位2020年度预算执行等情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年12月至2021年3月，审计署对43个中央部门单位2020年度预算执行等情况进行审计，并延伸审计了439家所属单位，共抽查财政拨款2314.33亿元（占31.44%）。从审计情况看，中央部门积极压减非急需非刚性支出，财政拨款预算执行率89.08%，比上年提高0.24个百分点，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题（具体见下表）：
一、部门预算不够完整准确，少（多）报预算、代编预算等问题依然存在。共涉及20个部门和98家所属单位、资金12.8亿元。其中，9个部门未将63家所属单位收支2.89亿元纳入年初预算；14个部门和93家所属单位未将投资收益、利息收入等8.94亿元纳入年初预算；3个部门和4家所属单位以同一项目等多申领预算1470.85万元；4个部门和4家所属单位代编预算8250.9万元。
二、违反中央八项规定精神和过紧日子要求。共涉及29个部门和176家所属单位、资金9.05亿元。
（一）”三公经费”等管理不严。3个部门和28家所属单位超标准配备公务用车、无偿占用下属单位车辆97辆，违规发 ...
中央部门单位2022年度预算执行等情况审计结果2022年11月至2023年2月，审计署重点审计了41个部门及所属188家单位财政预算拨款2285.59亿元，对相关事项进行了延伸，并重点关注行政事业性国有资产管理使用情况。结果表明，部门本级预算执行总体相对规范，所属单位违反财经纪律行为时有发生，国有资产管理不够严格高效。
一、违反财经纪律行为时有发生（一）利用部门职权或行业资源违规牟利、收费或转嫁摊派6.19亿元。29家所属单位通过将业务转包、利用特许经营权与外部企业合作、出借资质证书帮助其他单位承揽业务等方式，违规牟利或收费5.58亿元；3个部门和7家所属单位违规举办评比表彰或论坛庆典、利用部门影响力等收费或转嫁摊派3176.51万元；5家所属单位违规举办培训班、合作办学或远程教育等收费2937.23万元。
（二）依法理财依规决策意识不强。13家所属单位将培训费、资产处置收入等4.36亿元，账外存放或核算形成”小金库”，2个部门和8家所属单位虚列支出、套取资金8079.67万元，其中471.85万元被用于吃喝、送礼等或涉嫌个人侵占。3个部门和29家所属单位铺张浪费，有的多花费2700多 ...
