人力资源管理审计各阶段实务方法审计目标：
1.对人力资源流程有个全面的理解；
2.评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率；
3.对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价。
审计程序：
一、准备阶段：1.和内部审计经理召开计划会议，对范围、方法和时间进行讨论，确定被审单位的期望；确定恰当的联络人。
2.对审计的领域有充分的了解：
A 获得和讨论任何与人力资源有关的材料；
B 考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要性；
C 和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作；
D 了解人力资源最佳实务，另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告；
E 查阅永久的政策和程序，例如书面的规定，以获得全面的了解。
3.发出包括了审计范围、途径和时间的审计通知书以及具体的文件需求清单到恰当的联络人，清单应包括以下方面:
A 现存的人力资源政策和程序的拷贝；
B 组织结构图和流程图；
C 新员工名单；
D 离职员工名单；
E 进入人力资源系统的用户名（此处理解为独立查询账号，内审网注）和密码；
F 查阅人事档案的权限。
4.计划和召开和人力资源经理的见面会，重新说明审计范围和时间安 ...
行政人事部作为一家公司有效运营不可或缺的组成部分，其制度流程的完善性、执行力都对公司的发展起着重要作用，因此在对项目公司进行全面审计时，行政管理方面的专项审计也显得尤为重要，本篇将就部分地产公司行政人事管理审计中发现的问题进行分享，从而进一步探讨在公司的日常管理中，应如何加强行政管控以促进公司的良性发展。
何为行政人事管理行政人事管理主要业务组成
物资采购
资产管理
薪酬
招聘
福利发放
考勤
人员培训
业务招待
车辆管控
如缺乏完善的制度流程约束，易造成公司资产的丢失、损坏或冗余浪费，也易产生公器私用等舞弊现象。
行政人事业务存在的风险点
资源丢失、资源浪费
滥发福利、任人唯亲
公器私用、损公私肥
采购舞弊、吃回扣
行政人事管理审计
※相关制度流程是否符合集团规定、是否合理、是否存在优化空间
※相关业务实操是否按制度流程执行
※关注风险点控制，进行抽样或穿行测试，防微杜渐，提出合理化建议
审计关注点及方法
审计方法一、进场前准备
二、具体审计实施（一）物资采购审计采购业务作为一个“花钱”行为，较为容易发生舞弊，因此在审计时要特别注意，行政采购业务 ...
八、违反行政事业单位业务管理法规行为
本地方（部门、单位）大面积发生或者连续发生统计造假、弄虚作假
本地方（部门、单位）统计数据严重失实，应当发现而未发现
统计机构或者有关部门组织实施营利性统计调查
授意、指使、强令统计调查对象或者其他单位、人员编造虚假统计资料
利用尚未公布的统计资料谋取不正当利益
包庇、纵容统计违法行为
拒绝、阻碍统计监督检查或者转移、隐匿、篡改、毁弃原始记录和凭证、统计台账、统计调查表及其他相关证明和资料
利用虚假统计资料骗取荣誉称号、物质利益或者职务晋升
统计机构编造虚假统计数据
统计调查对象拒绝提供统计资料
统计调查对象提供不真实或者不完整的统计资料
泄露统计调查对象的商业秘密、个人信息
城乡规划主管部门委托不具有相应资质等级的单位编制城乡规划
城乡规划主管部门未依法组织编制城市的控制性详细规划
城乡规划主管部门超越职权或者对不符合法定条件的申请人核发有关证书
城乡规划主管部门对符合法定条件的申请人未在法定期限内核发有关证书
城乡规划主管部门未依法对经审定的修建性详细规划、建设工程设计方案的总平面图予以公布
城乡规划主管部门在有关事务中未采取听证会等形式听取利 ...
无论什么科目，都有共性，
第一步，帐表核对一致，企业的帐和报表的数都没对清，做程序也是抓瞎。财务是凭证—明细账—辅助账—总账—报表这样一个过程，一环接一环必然是扣上的。顺理成章，养成好习惯，企业给我们的资料，随手和帐表核对。不然，时过境迁，再Q客户，说之前提供的这部分资料不行，那就社死。
第二步，获取单位的利息台账，和借款台账有异曲同工之妙。还是同样的套路，我们找企业要利息台账，企业财务如若说没有台账，管企业真没有还是假没有，直接将利息台账模板发给企业财务，让之填写。拿到台账首先就是和账面数对上，对不上，让企业造一个能对上的或者解释清楚差异。
第三步，重测利息。利息无非是本金利率天数，官方一点：利息测算的公式为=借款本金借款日利率借款天数=借款本金年利率/360天借款天数，以天为口径逐笔重新计算，一般底稿里都自带公式往下一拉即可。差异较小，小于SAD（明显微小错报临界值），自然皆大欢喜。有差异，不得慌，就询问，要解释，常见情况被审计单位会说：合同写明的借款日期和还款日期与实际还款日期不一致。有解释，不得信，询问是一个证明力很弱的程序，借款还款无非是资金流入 ...
无论什么科目，都有共性，
第一步，帐表核对一致，企业的帐和报表的数都没对清，做程序也是抓瞎。审计的思路，一个字概括：拆。会计是从凭证到明细账，明细账到总账，总账到报表的过程，而审计，恰恰相反，我们先看报表，再看明细，最后才是抽凭。
第二步，了解，了解被审计单位及其环境。说是第二步，其实是控制测试和实质性程序之前的步骤，实务中，往往是放飞机的重灾区，即使不放飞机也是本末倒置，实质性程序都做完了，才补这么一张底稿，抑或了解被审计单位及其环境的人与做实质性程序的人割裂开来。求人不如求己，了解企业是我们开底稿的铺垫。放到管理费用来说，我们了解企业的业务，了解企业的商业模式，才能大致感知企业管理费用的大头应该是啥，怎样的变动趋势才是符合企业实情的，财务不过是业务的体现。
第三步，分析。有了解，分析就会顺畅，一是分析报表结构，二是年度波动，也就是财务费用里头讲的上期本期对比分析，三是月度波动，对年度波动的拆分，四是Benchmarking（财务费用里头介绍过的），五是其他分析，就像往来有其他，报表里有其他资产、其他负债，这行就是如此，总有兜底的东西。
报表结构分析，得结合行业，结合企业所处阶段。年 ...
无论什么科目，都有共性，
第一步，用四大洋气的说法即tie数。说得文绉绉一点：获取并复核短（长）期借款科目余额表，编制短（长）期借款的审定表和明细表，确保短（长）期借款在财务报表、审定表、明细表和披露表中的金额核对一致。说白了就是帐表核对一致，企业的帐和报表的数都没对清，做程序也是抓瞎。
这里有一点特别提示，财会[2019]6号文发布后，基于实际利率法计提的金融工具的利息应当包含在相应金融工具的账面余额中，即计提的借款利息应列报于相应借款项目。也就是说短期借款和长期借款在资产负债表中列报的数会包含应付利息，这不是孤例，很多科目账面核算的数，和报表要列报的数，往往不是简单的对应。
第二步，获取借款台账。我们找企业要借款台账，企业财务如若说没有台账，管她真没有还是假没有，直接将借款台账模板发给企业财务，让之填写。拿到借款台账，首先还是得tie数（都是血泪的教训），tie不上就让企业重填，直到填一版tie得上为止。
之所以费尽心思拿到借款台账，是因为这能帮我们省很多事，台账里很多信息直接往底稿里粘贴即可。像是四大类借款类型：1质押、2抵押、3保证、4信用、像是借款合同编号、借款用途、借款起止 ...
无论什么科目，都有共性，第一步，帐表核对一致，企业的帐和报表的数都没对清，做程序也是抓瞎。
当然，您说取数，看账，要报表，要资料才是第一步也没毛病，甚至更为妥帖
这是啥第二步，这是啥，官方说：在建工程是自建固定资产过程中间科目，主要核算企业基建、更新改造等过程中发生的资本化支出。
划重点：不包含无形资产哟，什么意思，部分企业爱将待安装（需要安装一年半载的）的软件设备（期后形成无形资产）放在在建工程披露，这是不妥的，问题来了，那该搁哪里呢，管理费用中介绍过兜底概念，故而列报为其他非流动资产。
拿台账第三步，拿台账，也就是获取在建项目明细表，了解在建项目相关信息。
老套路，没有台账的发空白模板让企业造，企业不配合就自己问，自己看，自己造。总而言之，没有困难，只有不懂变通的审计人。
合格的台账（或者说我们底稿的明细表）应当包含哪些信息呢：功能、开工时点、预算、工程投入占预算比例、工程进度、预计完工时点、利息资本化累计金额、本期利息资本化金额、利息资本化率及资金来源。
功能，即购置或新建在建工程的理由/目的/用途，也算是一种分析性程序，拽文可曰是否具有商业实质。
以功能为着 ...
券商、律师、审计必备网站oslaw前两天，看到有人在一个群里问“哪里可以查马来西亚工商信息。”
有人推荐了一个网址：http://www.oslaw.net/
其中给了查询境外工商信息的方式。
我看了下这个 oslaw 网站，是一个中介机构常用查询网站的集合，还不错，推荐给大家。
结语我也把这个网站以及一些国外的工商信息网站收录到审计军火库中。
如果还有其他什么好的资源，可以分享到审计军火库：
https://gitee.com/nigo81/audit-guid
可以方便大家查询收藏。
常用网站分享:专业领域导航英语->导航：https://www.up-6.com
法律->导航：https://www.jufadh.com
考研->导航：http://www.8006.net
尽调->导航：http://www.oslaw.net
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法律法规查询财税政策法规查询->税屋：https://www.shui5.cn
国家法律法规数据库->：https://flk.npc.gov ...
行政事业单位“三公”经费是指财政拨款开支的公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）经费，是维护行政事业单位正常运行的基本经费的组成部分。从性质上看，“三公”经费是政府履行公共职能、提供公共服务必不可少的支出。但因个别地方对“三公”经费支出缺乏有效的监督和制约机制，个别单位和个人超规格接待、公款吃喝、超标准配车、公车私用、公费旅游、公费出国等铺张浪费和腐败行为不仅造成了财政资金和公共资源的浪费,而且助长了浮夸奢侈享乐之风，这一现象的持续存在无论是对干部,还是对社会、对人民都会造成持续的不良影响。行政事业单位“三公”经费的支出情况越来越受到各个方面的高度关注，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。党和政府也采取一些措施予以积极回应。从中央“八项规定”，到习近平总书记关于厉行勤俭节约反对铺张浪费的重要批示，再到李克强总理关于本届政府任期内“三公”经费只减不增的承诺，党中央国务院对控制中央部门“三公”经费支出提出了明确要求。作为审计人员，深感新一届党中央领导集体在加强党风廉政建设上，在反腐败决心上，态度鲜明而务实，联系到审计工作，有必要对行政事业单位“三公”经费审计开展理论研究与探讨， ...
专项审计的流程及要点目录
目 录 ……………………………………………………………………………1
工作流程图 ……………………………………………………………………………2
专项审计的要点、重点环节
一、工程管理审计
（一）设计变更审核程序审计…………………………………………………………3～4
（二）工程质量控制的审计……………………………………………………………4～5
（三）工程管理制度落实审查…………………………………………………………5～7
（四）工程资料审计 …………………………………………………………………7～9
二、工程成本管理审计
（一）工程签证程序及合理性审计……………………………………………………9～10
（二）工程或采购等招标审计…………………………………………………………10～11
（三）工程结算程序及合规性审计……………………………………………………11～14
（四）工程款支付程序及合理性审计…………………………………………………14
三、工程采购管理程序审计……………………………………………………………14～16
四、资产审计
（一）货币资金审计…………………… ...
