审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
一、预算执行审计
（一）财政部门组织预算执行审计
一、预算编制和批复
预算编制不细化
预算编制不完整
预算编制批复不规范
向非预算单位安排预算资金
未能统筹安排预算指标
多列重列经费预算
未编制政府采购预算
政府采购预算编制不完整
以收定支拨付经费
预算指标管理系统缺陷
未及时足额批复预算
追加预算
二、预算收入执行
隐瞒预算收入
延压收入
虚增财政收入
违规退库
违规调入收入
少征预算收入
提前征收税款
收入未纳入预算管理
少计收入
人为调节收入年度
借款虚缴预算收入
截留预算收入
未及时解缴国库
应缴未缴预算款
专项资金支出不合规
指标下达不及时
执行中频繁追加预算
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审计事项
事项说明
七、固定资产投资审计
一、前期立项审批
（一）规划
规划编制情况
规划审批情况
（二）立项
立项申请情况
立项审批情况
（三）可行性研究
可研深度情况
可研审批情况
项目的可行性
（四）初步设计
初设质量情况
初设进度情况
初设审批情况
（五）概算
概算编制情况
概算审批情况
概算调整情况
概算外项目情况
超概算情况
（六）基本建设程序
基建程序合法合规性
二、招标投标
招标报批情况
招投标文件情况
评标定标情况
邀请招标的合法合规性
招标程序的合法合规性
没有招标的情况
招标代理情况
三、施工管理
（一）施工图设计
设计质量情况
设计进度情况
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审计事项
事项说明
三、税收审计
（一）国家税收审计
一、核算管理
电子数据完整性
减免税表真实性
收入完整性
税收会计统计真实性
二、纳税申报
延迟申报缴纳入库
三、税款征收
避缴消费税
申报预缴审核不严，造成企业所得税延期入库
人为调节税款入库进度
四、税款减免
五、税款退还
即征即退政策执行
六、延期缴纳
缓税到期未征收入库
延期纳税审批不合规
七、欠税管理
八、税务登记管理
九、文书审计
十、发票管理
违规代开增值税专用发票
十一、核定征收
对具备查帐征收条件企业实行核定征收
十二、认定管理
对小规模纳税人资格认定不当，少征增值税
十三、税务稽查
十四、税收法制
十五、其他业务
（二）地方税收审计
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审计事项
事项说明
二、海关审计
一、税收征管审计
（一）进口商品税率运用审计
税率运用是否符合原产地规则
暂定税率的运用是否正确
税率适用是否符合时间规定
退补税的适用税率是否正确
（二）商品归类审计
同品牌同规格商品归类不同
重点商品归类是否正确
（三）海关审价审计
进出口商品完税价格是否正确完整
特许权使用费是否计入完税价格
特殊进口货物价格是否正确完整
汇率应用是否正确
（四）进口货物滞报金审计
是否按规定征收滞报金
（五）进口货物滞纳金审计
滞纳金计算是否正确
（六）贸易管制证件审计
是否按规定检查贸易管制证件
（七）进口货物保金保函审计
是否扩大担保条件和范围
二、减免税业务审计
（一）减免税备案审批环节审计
是否对越权审批项目予以减免税备案
鼓励 ...
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审计事项
事项说明
九、外资运用审计
一、国际组织贷援款项目审计
特定目的财务报表审计
指对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计
项目资金来源是否真实
项目资金来源是否完整
项目资金使用是否合规
是否与项目概算一致
提款报账是否正确及时
实施进度是否与协议一致
国内配套资金是否及时到位
国内配套资金是否足额到位
项目经营收入是否真实
财务管理是否规范
会计核算是否合规
项目回补资金是否及时拨补
项目回补资金是否足额拨补
设备物资管理是否完善
二、外国政府贷援款项目审计
特定目的财务报表审计
指对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计
项目资金使用是否合规
财务管理是否规范
会计核算是否合规
三、国外贷援款项目专项审计和审计调查
项目资金使用是否合规
项目实施效果
财政 ...
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专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
五、企业审计
一、企业财务状况
（一）损益情况
1．收入
收入的真实性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否真实，是否存在未按会计核算要求，虚列出库和销售记录、虚构销售业务等编造虚假事项虚增收入等问题。
收入的完整性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否完整，是否存在未按会计核算要求，截留或隐瞒部分收入，形成小金库或账外资产等问题。
收入的合规性
指企业确认的各项收入是否符合会计核算之外的有关法规要求，是否存在超范围经营、超标准收费、超限价销售或少收费、违规减免收费等问题。
2．成本费用
成本费用的真实性
指企业核算的各项成本、费用是否真实，是否存在未按会计核算要求，多计成本，虚列费用的问题。
成本费用的完整性
指企业核算的各项成本、费用是否完整，是否存在未按会计核算要求，隐瞒成本，少计费用的问题。
成本费用的合规性
指企业的各项成本、费用核算是否符合会计核算之外的有关法 ...
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审计事项
事项说明
十、经济责任审计
（一）党委、政府主要负责人经济责任审计
一、财政收支情况
本级财政收支的真实性
本级财政收支的完整性
本级财政收支的合法性
本级财政收支的效益性
执行国家税收政策情况
执行有关收费政策情况
财政支出结构情况
超收收入分配使用情况
中央转移支付资金使用情况
二、调整产业结构、促进地方经济发展情况
经济社会发展的主要经济指标完成情况
经济社会发展的主要经济指标变化情况
扩内需、调结构、促发展出台的政策措施
关停小火电机组情况
关停和淘汰落后钢铁生产能力情况
节能减排目标实现情况
三、重大经济决策情况
重大建设项目决策情况
重大国有资源使用处置决策情况
重大国有资产使用处置决策情况
国有企业改制重组决策情况
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审计事项
事项说明
十一、境外审计
（一）联合国审计
一、收入
自愿捐款收入确认不实
无协议的自愿捐款应以收迄时确认
收入合并未抵销内部往来
二、支出
无票据列支
三、现金
现金管理混乱
四、应收款
帐龄过长
预付款项不符合规定
服务终了或货物收讫前不能预付
五、未清偿债务
期末未清偿债务应取消未取消
其他支出凭证(MOD)被用于预留资金
商品或服务采购中用MOD代替采购单和差旅审批单用于预留当年度的预算资金
未清偿债务的会计期间不准确
未清偿债务的设立不合理
六、非消耗性资产、消耗性资产
未及时验货
未作全面的资产清查
资产数据更新不及时
资产老化
资产库存率过高
资产过剩未予标注
资产使用未遵循先进先出
资产核销时间过长
资产的账实不符
七、服务终了负债 ...
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专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
六、社会保障审计
（一）社会保险审计
一、基金征缴
征缴基本情况分析
包括缴费比例、缴费趋势等方面的分析
多征、少征、欠缴保险费
退保合规性审查
违规减免保险费
收入不实
财政补助未及时拨付
未及时按规定上缴财政专户
以物抵费
二、基金管理
参保情况审查
包括审查参保率、参保覆盖面、应保未保、参保人员结构等方面内容
基础管理规范性审查
包括参保登记不规范、支付登记不规范、基础数据错误等不规范行为
个人账户管理不规范
标准调整不及时、不合规
包括征收标准、待遇标准等标准调整不及时
支付能力预测
未实行财政专户存储
财政专户管理不规范
挤占挪用、贪污
私存私放
财务核算和管理不规范
三、基金支付
支付基本情况分析
包括待遇领取人员结构、支出趋势、基金结余等方面分析
虚列支出 ...
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业务分类
审计事项
事项说明
四、金融审计
（一）商业银行审计
一、存款
存款真实性
审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷
存款合规性
审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税
存款资金流动合规性
审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
现金提取合规性
审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
存款利息正确性
审查存款利息计算是否正确
二、贷款
贷款质量真实性
审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象
贷款涉嫌诈骗
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象
贷款主体合规性
审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求
担保主体合规性
审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求
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