审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
四、金融审计
（一）商业银行审计
一、存款
存款真实性
审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷
存款合规性
审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税
存款资金流动合规性
审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
现金提取合规性
审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
存款利息正确性
审查存款利息计算是否正确
二、贷款
贷款质量真实性
审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象
贷款涉嫌诈骗
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象
贷款主体合规性
审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求
担保主体合规性
审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求
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固定资产投资活动审计违法违规行为清单一、违反建设项目招标投标法规行为
建筑工程设计公开招标未发布招标公告
建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书
建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质
建筑工程设计评标委员会组成不合规
建筑工程设计评标委员会违规进行评标
工程建设项目搞形式上的招标
建设项目未按规定履行招投标程序
依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标
按照规定应该招标的工程建设项目未招标
将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标
按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标
招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动
招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员
招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务
按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标
有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标
未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批
人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标
未根 ...
一、企业经营行为负面清单（一）不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人；
（二）向其它企业投资或者为他人提供担保，不得超过企业章程规定的限额；
（三）企业资本公积金不得用于弥补企业亏损；
（四）企业应当向聘任的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账本、财务会计报告及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报；
（五）除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿；
（六）对国有企业资产，不得以任何个人名义开立账户存储；
（七）上市公司不得收购本企业股份，除法律另有规定外；
（八）上市公司不得接受本企业的股票作为质押权的标的；
（九）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公开发行股份前已发行的股份，自本公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让；
（十）不得假冒他人的注册商标，不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装横，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装横，造成和他们的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；
（十一）不得擅自使用他人的企业名称或姓名，使人误认为是他人的商品；
（十二）不得在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引 ...
一、贯彻执行中央重大经济方针政策及市委市政府决策部署方面（一）落实供给侧结构性改革措施不力
未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能
违规或变相扩大落后、过剩产能
未按期完成处“僵”治困工作任务
非主业房地产国有企业违规参与商业性土地开发和房地产经营业务，扩大非主业房地产投资
违规利用非自有土地开发房地产项目
违规建设别墅类房地产开发项目
未按要求完成房地产去库存指标，三四线城市的房地产项目、高档住宅去库存进度缓慢
违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式变相获取资金或改变资金实际用途用于房地产开发
企业集团未对所属子企业资产负债进行约束
通过售后回购、固定回报、违规担保等方式产生隐性债务
企业承担的重大基础设施建设项目进度缓慢、资金不足、程序违规、管理混乱
企业关键技术核心设备受制于人，对外依存度高、科技攻关能力弱、关键技术“卡脖子”
（二）落实深化国有企业改革措施不力
国有经济布局调整和结构优化不到位、功能界定不准确、现代企业制度不完善
企业兼并重组后协同发展不够，集团内部资源缺乏整合
开展非主业投资未报经国资委核准
企业“三重一大”决策事项未履行党委会 ...
一、行政事业单位财会检查要点行政事业单位财会核算的特点是业务单一，账目简单，适用的是行政事业单位财务规则、政府会计准则制度等，有《预算法》、《会计法》等相关法规依据，有各项开支标准文件。在检查中可从以下几个方面着手：
（一）收集所查年度的所有财务报告资料、内部及外部审计报告、控制保管会计凭证的资料档案室、及时掌握财务软件的登录权限、锁定财务软件服务器，第一时间先从客观整体上保证证据资料的真实性。
（二） 将财务年报中期末余额与财务软件期末余额、内外部审计报告相关数字余额比对，互相保持一致，证明资料的真实性。
（三）检查相关审计报告，对审计报告中提出的问题和疑点做进一步检查和询问，借助审计报告的检查成果可以高效率的直接发现问题。
（四）对年度预算和决算报告的审查，互相比对，是否有超预算支出、预算外支出等情况在决算报告中都可以发现端倪。
（五）对重点领域检查
1．经费支出的检查一是要关注三公经费支出的合理性、费用归类的准确性。用财务主管权限登录财务软件，查询相关年度往来应收应付科目如“预收账款”“其他应付款”等科目，是否有对高档会所、酒店等挂账行为，对已报销的日常明细可以查询 ...
摘 要： 随着事业单位改革的不断推进，事业单位开展销售产品、提供服务等经济活动增多，往来款项核算与管理的重要性凸显，特别是事业单位在面对内审、财务检查、巡视和巡察中发现往来款项的问题进行整改的同时如何加强对往来款项的管理至关重要。文章结合日常实务，以内审发现的问题为导向探讨事业单位往来款项管理问题。
随着事业单位改革的不断推进，事业单位因开展销售产品、提供专业有偿服务等经济活动而形成的应收、预付、应付和预收等往来款项的会计业务增多，且政府会计制度全面实施仅两年，此类经济业务产生债权、债务的确认、计量和管理的问题较为突出。当政府会计制度引入权责发生制核算基础后，事业单位临时性结算业务所产生往来资金的核算与监督变得更加重要，因为这直接关系到事业单位财务会计中收入、费用和盈余确认计量的正确性和国有资产的保值增值。往来款项管理的难题一直困扰着事业单位财务管理工作者，阻挠了事业单位财务管理水平的提升。往来款项长期不清理、核算不规范、利用往来账列收列支等问题较多，尤其是在面对审计、财务检查、巡视和巡察中，发现往来款项的问题进行整改的同时如何举一反三加强对本单位往来款项的管理至关重要。
《政府会计制 ...
人力资源审计是一种确保企业管理中与人力资源有关的受托经济责任全面有效履行的专门控制机制。企业人力资源审计的主要内容理应与企业人力资源管理全流程的各项工作内容相一致，分布于企业人力资源管理系统的各个子系统中。
一、人力资源管理职能角度人力资源审计从人力资源管理职能角度主要包括八个方面：
1. 审计企业人力资源管理战略与策略： 企业人力资源发展战略与企业发展战略的符合程度评价；企业各项人力资源管理政策企业内外环境符合度评价。
2. 审计企业人力资源规划： 分析企业人力资源规划过程，评估企业现有人力资源状况，企业近远期人力资源需求以及人员资源发展计划。
3. 审计企业人力资源招聘： 企业人员招聘的方法和程序评估；招聘成本评估；招聘工作效率评估。
4. 审计企业人员配置： 企业工作流程分析；企业组织分析与企业工作分析过程及其结果分析；企业人岗匹配性分析；工作标准化过程分析；企业整体工作效率评估。
5. 审计企业人力资源培训开发： 对培训的目标与组织目标的匹配程度进行评估；对培训内容进行分析；对培训的形式进行分析；对培训的员效果和效率进行评估。
6. 审计企业人员绩效考核： 对现行绩 ...
序号
风险名称
风险描述
1
资信调查风险
资信调查风险。忽视对合同相对人的主体资格审查，合同相对人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权人签订合同，导致合同无效;在合同签订前错误判断合同相对人的经营状况、资格、信誉，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，对被对方的履约能力给出不当评价，导致合同相对人不能按约履行合同义务。
2
采购合同执行风险
采购合同执行风险：未按照合同或委托，对执行过程（质量、进度、物流等）缺少跟踪控制措施或控制不力，未对采购业务办理保险或未及时索赔或理赔等，导致采购物资损失或无法保证供应。
3
并购合同履行风险
并购合同履行风险:未恰当履行并购交易合同或协议，导致诉讼纠纷或公司利益受损。
4
销售合同风险
销售合同风险:销售合同中，销售价格、收款期限条款等违背公司销售政策，损害公司利益。
5
合同与招投标文件不一致风险
合同与招投标文件不一致风险:招标人签订背离招标文件实质性内容的合同，中标单位转让或肢解后转让招标项目导致开标无效，无法实现项目目标，甚至造成损失和引起法律纠纷。
6 ...
