今天推文写一下现金流量附表，主要从以下三个方面进行沟通：1、 现金流量附表概述
2、 现金流量附表结构
3、 现金流量附表编制方法
针对于现金流量表附表的推文，计划发两篇，本文为第一篇。后续会更新第二篇，通过具体案例对原理进行解读。现金流量附表概述
大家都清楚，现金流量表包含两部分，即现金流量主表和现金流量附表（现金流量补充资料），现金流量主表是根据直接法直接编制，在报表上直接填列各个项目的金额，而主表上各个项目也比较直观、通俗、易懂。
现金流量附表是根据间接法进行编制的，是以净利润为起点，通过一些报表项目的加减运算，最后计算出经营活动产生的现金流量净额。
通过这句话，可以看出来，现金流量附表是把净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，可以让企业财务报表的使用者去了解净利润与经营活动现金净流量的差异，产生差异的原因、从而分析企业净利润的质量。
现金流量附表的结构
现金流量附表的结构从上到下我们能看出：
以净利润为起点，通过一些项目的调整，最后得出经营活动产生的现金流量净额。
在现金流量表的思维中，净利润是由经营活动净利润、投资活动净利润、筹资活动净利润三部分组成。这三部分与现金流 ...
今天主要整理一下现金流量附表中每一个项目的取数逻辑。
1、净利润该项目根据利润表净利润数填列，与利润表的净利润数据一致。
2、资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数，与利润表中的资产减值损失金额一致。
3、信用减值准备与利润表的信用减值损失的金额一致。
4、固定资产折旧、无形资产摊销与账上固定资产累计折旧、无形资产累计摊销的发生额一致。
5、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
6、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
7、财务费用分析填列，填列不属于经营活动的部分。反映的是投资、筹资过程中发生的财务费用；一般情况下，银行存款利息收入、手续费支出、经营票据贴现，我们认为是经营活动，除此外，基本为非经营活动。
8、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)，与利润表中的投资收益金额一致。
9、存货的减少(减：增加)=期初存货价值-期末存货价值-本期计提的存货跌价准备
或者=期初存货账面原值-期末存货账面原值+期末存货跌价准备- ...
购买商品、接受劳务支付的现金，也是企业比较常见的业务，通过分析，我们清楚，购买商品、接受劳务支付的现金主要包括前期采购本期支付、本期采购本期支付、本期预付和一些其他的特殊事项。
特殊事项主要包括应收冲应付、应收票据背书支付货款等。
前期采购本期支付我们可以通过应付帐款、应付票据的变化进行反映，从资产负债表角度上，主要体现为应付帐款、应付票据的期初-期末，但这里不包含本期以非现金资产清偿债务、债务转为资本导致的应付帐款、应付票据的减少。
本期采购本期支付主要体现为本期购买的全部存货-本期赊销部分的存货+本期的增值税进项税额，进项税额不包含特殊业务导致进项税额的增加部分。本期购入的全部存货可以体现为本期期末存货-本期期初存货+本期减少存货-本期非购买活动导致的存货增加-本期发生的制造成本；其中本期减少存货主要表现为本期主营业务成本、其他业务支出等因素导致的存货减少。本期赊销部分的存货可以用本期应付帐款、应付票据的增加来体现。主要计算的方法为应付帐款、应付票据的期末-期初。
本期预付主要表现为本期预付的增加数；在资产负债表中体现为预付账款的期末-期初；但如果企业在账务处理中，在预付中也反映购 ...
企业财务人员编制现金流时，大部分是通过erp软件，在录入凭证时，通过指定现金流量项目，然后出具现金流量表，这个工作在录入凭证的过程中完成的，这就需要财务人员对经济业务非常熟悉，能正确的指定具体的流量项目。
这也是我们常说的直接法编制现金流量表。
而审计在对账务进行审计的时候，也会出具一套现金流量表，而审计的主要方法就是通过审定的资产负债表、利润表结合企业的科目余额表、具体的业务凭证来编制现金流量表。
我们说，编制现金流量表以收付实现制为依据，收到了现金或支付了现金，根据款项的性质🈯定流量。
现金的流入和流出指的是具体的发生额，取得了资产负债表、利润表等资料，那如何进行编制呢?
销售商品、提供劳务是企业最常见的业务，那我们如何通过间接法进行计算呢?
销售商品、提供劳务收到的现金，需要从收入、应收票据、应收账款、合同资产和预收账款科目中去分析。按照间接法来编制，基本分析思路如下：
首先，销售商品、提供劳务收到的现金所对应的凭证无非这几类，现销业务、赊销业务，收回货款，收到预收款。具体凭证如下：
确认收入时：
借：货币资金（应收账款）
贷：营业收入
贷：应交税费–应交增值税–销项税
收回货 ...
企业在生产经营过程中，支出主要包括材料、人工、费用。从现金流角度上，人工主要体现为支付给职工以及为职工支付的现金。支付给职工以及为职工支付的现金，能如实反映本期企业为获取职工劳动而支付的报酬。
从资产负债表的角度上，支付给职工以及为职工支付的现金，主要体现为应付职工薪酬科目的借方发生额。这里所谓的应付职工薪酬的借方发生额是指以现金、银行或其他转账而支付的部分，这里需要剔除应付职工薪酬借方发生额中的非付现部分。
应付职工薪酬，核算公司应承担的所有职工的薪酬，包括工资、奖金、福利、社会保险费、公积金、辞退福利等。一般情况下，应付职工薪酬贷方发生表示计提数，借方发生表示实发数，但前提是严格执行会计准则的核算标准。
假设：
应付职工薪酬贷方发生额，均为本期需计提的成本和费用，或需要资本化的金额；对方科目一般为管理费用、销售费用、生产成本、制造费用、研发支出、在建工程科目。
应付职工薪酬借方发生额，均为本期实际支付给职工的现金或为职工支付的现金
如果上述情况成立：
通过公式表示为：应付职工薪酬的年初余额+本期计提的薪酬-本期支付的职工薪酬=期末应付职工薪酬；
另外，支付的个税需要反映在 ...
1.分组聚合函数（groupby）类似SQL的groupby那样的数据透视功能。可以使用pandas库的groupby函数来实现分组聚合操作。
举例：
有一个A表，分别有甲项目和乙项目，甲项目连续两年的销售为50万元和54万元，乙项目连续两年的销售额为74万元和56万元。
现在求甲项目和乙项目的各自销售额之和，具体如下：代码：
12345678910111213import pandas as pd## 创建A表data = {'项目名称': ['甲项目', '甲项目', '乙项目', '乙项目'], '销售额': [50, 54, 74, 56]}df = pd.DataFrame(data)## 按照“项目名称”进行聚合统计grouped = df.groupby('项目名称')result = grouped.sum()## 打印结果print(result)
运行结果：
销售额
项目名称
乙项目
130
...
1. 到底什么是IT审计？IT审计是检查和评估自动信息处理系统和相关的非自动处理流程及两者之间的接口关系。是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。
2. IT审计的目的是什么？IT审计是搜集并评价审计证据，以判断信息系统和相关的资源是否可以充分、安全地保有资产，维护数据和系统集成及其可用性；是否可以提供相关和可靠的信息，有效地利用资源，并卓有成效地实现组织目标；是否存在有效的内部控制从而合理保障业务、运作和控制目标的实现，及时的预防、发现和纠正不良事件的发生。
3. IT审计主要工作职责有哪些？IT审计的主要工作有：
与IT部门合作，识别和分析评估IT风险，制定控制目标、标准、程序和流程；了 解和分析IT控制相关的国际、国内的法律、法规和体系标准等；了解IT技术的发展，特别是信息安全技术方面的进展和信息服务管理的最佳实践；
编制IT审计计划,执行IT审计并出具审计报告，审计方式有年度IT审计和IT专项审计等，审计的内容则包括一般性控制审计（ITGC ...
一、审计计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点。其主要工作包括：
（1）了解被审系统基本情况了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序，对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象，以决定是否对该系统进行审计，明确审计的难度，所需时间以及人员配备情况等。
了解了基本情况，审计组织就可以大致判断系统的复杂性、管理层对审计的态度、内部控制的状况、以前审计的状况、审计难点与重点，以决定是否对其进行审计。
（2）初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。随着信息技术特别网络技术的发展和应用，企业信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。加强内部控制制度是信息系统安全可靠运行的有力保证。依据控制对象的范围和环境，信息系统内控制度的审计内容包括一般控制和应用控制两类。
一般控制是系统运行环境方而的控制，指对信息系统构成要素(人、机器、文件)的控制。它已为应用程序的正常运行提供外围保障，影响到计算机应用的成败及应用控制的 ...
01信息系统审计全景着信息技术的发展，企业运营的方方面面都离不开信息化系统的支持，随之而来的风险也与日俱增，审计师首先要关注信息安全，还要关注信息系统的稳定性和有效性，当然在信息化系统采买、开发环节也是需要格外重视的，要进行IT审计，需要经过以下步骤：
确定IT审计目标和范围：IT审计范围包括网络设备、操作系统、数据库、应用程序、业务流程等。
设计IT审计计划：IT审计计划应包括审计资源、时间表、强制执行程序和政策，以确保IT审计能够按照计划顺利进行。
收集关键数据：收集与IT审计目标相关的数据，包括安全日志、配置文件、操作日志、安全策略及程序等。
进行安全分析：安全分析是IT审计的核心，需要评估系统的安全性、风险和合规性。
提出审计意见：IT审计意见应包括系统存在的问题、风险、建议和解决方案。
提供报告：IT审计报告应包括审计范围、审计目标、结果、结论和建议，以帮助组织完善其IT安全策略。
跟踪追踪问题和改进：IT审计的最后一步是跟踪和追踪问题，同时监督改进措施的实施和效果。
我们可以分为中心机房审计、硬件系统审计、软件系统审计。
02中心机房审计
中心机房审计是一种对组织中心机房的 ...
