风险领域
风险点
主要表现形式
相应内控制度
预防措施
一、贯彻上级决策部署和内控制度建设及执行
1.未将上级有关决策部署落到实处
未完成工作任务目标；出现落实政策不到位、执行工作不力等情况；
《浙江省领导干部经济责任审计办法》《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法（试行）的通知》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《**县教育系统内部控制制度》《**县教体系统内部控制实施办法》
按照目标责任考核要求，对照责任清单，积极履行职责，推动部门事业科学发展。
2.内控制度建设不完善
内控制度建设不健全；制度本身不够完善；未能按管理制度规定执行，特别是针对六大经济业务活动内控制度与流程更新不及时；关键业务流程梳理及流程图编制不够规范。
重视内控制度建设，根据本单位实际情况，建立全面、合理、有效的内控制度完善内控环境；严格执行内控流程，确保内控规范施行取得实效。
3.内控机制不健全
经济活动的决策、管理、执行、 监督没有实现有效分离；违规决策或决策程序不规范；内部授权审批控制不清晰；岗位设置不合理，不相容岗位分工没有落实到位，岗位责任不清晰；内部控制关键岗位 ...
一、违反中小学教育管理法规行为
民办中等职业学校未依法办学，规范收费
以财政性经费、捐赠资产举办或参与举办的学校及其他教育机构设立为营利性组织
各级政府教育财政拨款的增长低于财政经常性收入的增长
各级政府未设立教育专项资金，重点扶持边远贫困地区、少数民族地区实施义务教育
征收的教育费附加未主要用于实施义务教育
地方政府决定开征用于教育的地方附加费未专款专用
挪用、克扣财政性教育经费或社会组织、个人对教育的捐赠资金
义务教育学校将收费资金用于教职工工资、津贴、福利、基建
中小学校收入挂往来
中小学校经营收入，未纳入学校统一核算
中小学校超过规定开支范围列支费用
中小学校超标准收取各种学杂费
中小学校巧立名目向学生收费
地方各级政府或部门向中小学校乱集资或违规摊派费用
财政部门或教育主管部门截留、挪用中小学校按规定收取的学杂费
违规设立职业学校或培训机构
职业学校举办者未按照学生人数平均经费标准足额拨付职业教育经费
企业未承担对本单位的职工和准备录用的人员进行职业教育的费用
企业未对本单位的职工和准备录用的人员实施职业教育
开征用于教育的地方附加费未专 ...
（一）财政财务管理中存在的问题
追加经费预算执行率较低，部分义务教育经费存在0支出情况。
部分预算项目执行率低。
应缴财政款未及时上缴。
学校超范围使用学生公用经费。
公开招聘经费收入未上缴财政。
冲销历年财政应返还额度缺乏依据。
发放下乡补贴缺乏依据。
劳务费发放未代扣个人所得税。
往来款长期挂账未清理。
关于结转结余资金预算编制不细化。
未按规定编制政府采购预算。
个别预算项目未按要求编制项目绩效目标。
未按规定及时报送绩效目标自评结果。
未按规定申请调整预算项目绩效目标。
部分预算项目未完成年度绩效目标。
预算编制不准确。
未及时清理盘活存量资金。
扩大财政资金支出范围。
大额资金支出未经集体讨论决定。
违规报销费用。
滞留现金收入。
部分会计业务核算不准确。
部分发票收款单位与政府采购中标单位不一致。
会计核算不规范。
部门决算报表相关数据不准确。
公务用车运行维护费用超预算支出。
一般性支出压减不到位。
部分政府采购项目执行效率不高。
实有资金账户结余资金未按规定及时缴回国库。
在其他经济科目列支公务用车运行维护费. ...
(一)农村经济工作的方针政策贯彻执行方面
村集体未贯彻执行党或国家有关加强农田水利建设，提高农业机械化程度方针政策
村集体未贯彻执行党或国家有关繁荣农村经济，扩大农民就业，增加农民收入，不断改善或提高农民的生活质量的方针政策
村集体未积极发展农村社会事业，强化农村公共服务，树立健康文明风尚，培养造就推进社会主义新农村建设的新型农民
村集体未加强农村基础设施建设，搞好村庄规划或治理，改善村容村貌，营造良好的人居环境
村集体未创新农村体制机制，完善乡村治理结构，扩大农村基层民主
村集体未加强农村饮用水水源的环境保护或水质监测与管理
村集体未推进或开展农村污水、垃圾污染治理
村集体未釆取有效措施，防止城市企业污染物向农村地区转移
村集体未加强规模化畜禽养殖污染、水产养殖污染的监管
村集体未积极引导农民科学施肥或鼓励农民使用生物农药或高效、低毒、低残留农药
村集体未对主要农产品产地、污灌区、工矿废弃地等区域的土壤污染监测或修复
村集体未营造人与自然和谐的农村生态环境，遏制新的人为生态破坏
村集体未建立村规民约，积极探索加强农村环境保护工作的自我管理方式
村集体未 ...
一、违反审计法规行为
各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责。
行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权。
各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题。
涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门或单位不接受或配合审计。
制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定。
拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料。
拒绝、阻挠审计人员检查有关资料和资产。
拒绝、阻挠审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查。
审计机关履行审计监督职责，公安、监察财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未给予协助。
威胁恐吓、打击报复、陷害审计人员。
对审计机关作出的审计决定不服，不申请行政复议、提起行政诉讼或提请裁决又拒不执行。
各级党委或政府未把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。
有关部门或单位未认真核实查处，并及时向审计机关反馈审计机关依法移送审计发现的违纪违法问题线索或其他事项的查处结果。
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出审计建议，有关部门或单位未认真研究，及时清理不合理的制度或规则，建立健全相 ...
2019年7月，中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，全面深化新时代我国党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员经济责任审计内涵，有效强化对“关键少数”权力运行的制约和监督，对党和国家以及审计事业发展具有十分重要的意义。
二级学院领导干部作为高校治理体系中必不可少的中坚力量，在党务、行政、教学、科研等方面承担着重要的管理责任和领导责任，随着高校双一流建设的推进校园两级管理体制不断深化，学校分权管理的重心不断下移，二级学院领导干部在管理和使用学校资金、资产、资源等方面行使了更多的权利，也肩负了更大的责任。
本文立足于高校经济责任审计环境和审计实践，着眼于增值型内部审计和组织治理的良性互动，通过分析高校二级学院领导人员权力运行内涵，探索如何分层次有重点的推进领导人员经济责任审计。建立点线面体的领导干部经济责任审计模型，开展二级学院领导干部经济责任审计，核心是贯彻党的教育方针，加强对学院党政领导干部的管理和监督推进，进而推动社会主义现代化大学的科学发展，为规范权力运行。
开展二级学院领导人员经济责任审计，目的主要有三个：
一是通过对领 ...
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：
制度建设；
合同及证件管理；
人员管理；
采购管理；
存货及食品安全管理；
菜肴及剩余材料管理；
充值及收银管理；
资产管理；
废油、馊水管理；
账务管理；
水吧管理；
档口管理。
食堂审计程序
了解最新的食堂流程制度 ，检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点;
根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单;
现场审计，获取现场审计资料并测试;
审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现;
根据全程的审计沟通，进一步完善 ...
食堂专项审计巡察：15 类 59 个问题、整改情况报告根据 XX 统一部署，202X 年 X 月 X 日至 202X 年 X 月 X 日，XX 二巡察组对 XX 学校饭堂开展了专项巡察。X 月 X 日，XX 巡察组向 X 教育 X 党组反馈了巡察意见，按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。
一、学校思想认识不到位，对饭堂管理工作重视程度不够（一）学校教师对营养餐计划不理解，认为是加重了工作风险、负担整改情况：一是继续加强师德师风建设，落实师德师风管理长效机制，牢固树立以学生发展为本的理念，不断提升教师的工作责任感和工作积极性；二是利用教师会议、校园广播、学生营养改善计划与资助政策宣传栏、印制宣传册等，全面宣传学生营养改善计划的政策方针，提高全体教职工、饭堂从业人员对国家营养改善计划作用和意义的理解，提高教职工的政治站位和责任意识，强化育人意识和服务意识。通过培训、宣传教育，各校教师能充分认识到营养餐对学生成长起着至关重要作用，从内心和行动支持营养餐配送工作，能更主动工作，做好学生的服务工作。
（二）未严格落实上级关于学校饭堂管理的有关规定，未将学校饭堂 ...
食堂巡察整改进展情况报告根据XX统一部署，202X年X月X日至202X年X月X日，XX二巡察组对XX学校饭堂开展了专项巡察。X月X日，XX巡察组向X教育X党组反馈了巡察意见，按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。
（一）关于“学校思想认识不到位，对饭堂管理工作重视程度不够”的问题。
（1）针对“学校教师对营养餐计划不理解，认为是加重了工作风险、负担”的问题。
整改情况：一是继续加强师德师风建设，落实师德师风管理长效机制，牢固树立以学生发展为本的理念，不断提升教师的工作责任感和工作积极性；二是利用教师会议、校园广播、学生营养改善计划与资助政策宣传栏、印制宣传册等，全面宣传学生营养改善计划的政策方针，提高全体教职工、饭堂从业人员对国家营养改善计划作用和意义的理解，提高教职工的政治站位和责任意识，强化育人意识和服务意识。通过培训、宣传教育，各校教师能充分认识到营养餐对学生成长起着至关重要作用，从内心和行动支持营养餐配送工作，能更主动工作，做好学生的服务工作。
（2）针对“未严格落实上级关于学校饭堂管理的有关规定，未将学校饭堂管理工作纳入学校行政领导班子会 ...
1、数学函数123456789101112131415161718ABS(x) --返回x的绝对值BIN(x) --返回x的二进制（OCT返回八进制，HEX返回十六进制）CEILING(x) --返回大于x的最小整数值EXP(x) --返回值e（自然对数的底）的x次方FLOOR(x) --返回小于x的最大整数值GREATEST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最大的值LEAST(x1,x2,...,xn) --返回集合中最小的值LN(x) --返回x的自然对数LOG(x,y) --返回x的以y为底的对数MOD(x,y) --返回x/y的模（余数）PI() --返回pi的值（圆周率）RAND() --返回０到１内的随机值,可以通过提供一个参数(种子)使RAND()随机数生成器生成一个指定的值。ROUND(x,y) --返回参数x的四舍五入的有y位小数 ...
