一、可能存在的主要问题（一）收入方面可能存在的主要问题1.收入票据使用不规范。违规使用收入票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。2.执收执罚不规范。一是收入计划分配不公。有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。二是擅自减免收入任务。有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。3.隐瞒收入。一是收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。二是跨年度核算收入，当年收入反映失真。有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。
（二）支出方面可能存在的主要问题1.改变资金拨付渠道，向非预算单位拨款。有的财政部门和主管部门，在执行年中预算的时候，随意向非预算单位拨款，或者改变资金拨付渠道，以支代拨预算单位款项，从中得回扣。2.入账原始凭证不合规。如有的将过期作废发票报销入账；有的用虚假供货发票报销入账；有的串用行业的发票报 ...
第一章 财务管理一、货币资金管理1.是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度；是否按制度执行。检查资料： 资金管理制度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。
检查方式：
（1）查看资金计划、审批流程、审批权限方面的制度文件；
（2）对照资金计划检查资金支付情况，核实是否存在超计划支付情况
（3）抽查会计凭证时对应审批程序规定，核实是否履行审批手续及是否按权限规定进行审批。
检查依据： 《XX集团股份有限公司财务管理办法》（XX财〔2008〕13号）第二十三条：各单位应根据本单位实际情况，建立资金授权、审批制度，明确有关负责人的审批权限。
2.银行开户是否符合集团公司要求，是否存在未入账、未审批等违规资金账户。检查资料： 银行明细账、开户审批资料。
检查方式： 查看银行账户开户资料、报批资料；人民银行或基本户开户行查询。
检查依据： 《XX集团股份有限公司资金账户管理办法》（XX财〔2008〕21号）第四条：各单位开立资金账户，必须向公司资金中心提供相应开户资料，履行报批手续，经批准后方可开立。
3.收据、银行票据管理是否规范；银行存款是否定期对账、是否与银行对账单余额相 ...
本次将重点讲解业务招待费、差旅费、办公费、租赁费、福利费、工程修缮费这六种费用。
一、业务招待费01 关注当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合公司有关规定，有无超过规定标准和范围的情况。
02 关注业务招待费报销流程是否符合公司要求，是否经过相关领导审批通过，关注是否明确列示请客事项、主客人数等。
03 关注所列业务招待费支出是否与业务经营有关且真实发生，如发现存在与业务经营无关的支出，应查明具体用途，并作出记录。
04 关注业务招待费报销所附发票是否真实有效，发票抬头、对方印章、发票内容是否与所附业务招待申请相符合；应严格控制定额发票，对定额发票加强审查；检查是否存在替票行为，对替票行为加强审查。
二、差旅费01 关注差旅费报销是否真实发生，报销标准是否遵守公司相关规定，关注差旅费发生的真实性，有无任意扩大开支范围、提高开支标准的现象。
02 关注差旅费报销流程是否符合公司要求，是否经过相关领导审批通过，关注非公司员工报销差旅费的情况，核查其报销原因是否经过批准。
03 关注差旅费报销中所附发票、行程单、流水小票等是否真实有效，人员名单、行程时间、行程地点是否与出差人员、时间 ...
在企业经营过程中，难免会有因为处理不及时而造成金额不小的其他应收款长期挂账。这些挂账会给企业带来税收和经营隐患，尽早处理尽早排雷。
一、其他应收款长期未清理容易引发的风险1.税务风险数据异常，容易被查。比如大量的资金转到股东的个人账户上，账面长期挂其他应收款;收入部分和公户进账的金额不一致，以未收到发票为由，不确认成本的同时迟迟不确认收入等。按规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按 20%的税率缴纳个税。如果股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
2.注销风险企业注销前要清理账面的往来情况，不清理不能注销。即使是简易注销，之后也是要补充资料的，注销之后要保留三年的财务资料，注销之后被查也会受到处罚。
3.企业经营风险把复杂杂乱的收入计入其他应收款，可能会出现虚列费用、隐藏收入、股东套现、隐匿资金等情况。长期不对账、不清理遗留问题，造成账务问题堆积，易导致错误记账，造成企业损失。
二、其他应收款清理的方法（一）第1步：核对其他应收款的明细账，对账确认1.垫付员工的费用，和员工进行核对确认；
2.未提供发票的供应商，和供应商核对发票金 ...
前言你有想过在 pandas 中直接使用 sql吗？我知道许多小伙伴已经知道一些库也可以做到这种体验，不过他们的性能太差劲了(基于sqlite，或其他服务端数据库)。
今天我要介绍另一个专用于数据分析的列式数据库，性能是其他同体验的库的1000倍以上。可以无缝接入 pandas ，做到了性能与使用体验同时提升。
这就是今天的主角，duckdb。
特点duckdb 是一个单机数据库，你大概率会用它与 sqlite 比较。
最明显的区别就是，duckdb 是一个分析数据管理系统，而 sqlite 是一个事务型关系数据库。
这意味着，如果你现在有一大堆数据处理任务，期间无须顾忌会有其他用户插入新数据或删除数据。那么 duckdb 就可以非常好应对这种场景。
对于我们这种 pandas 老用户，duckdb 支持 pandas 的 dataFrame 通用底层格式(parquet/arrow等)上并行运行查询，而且没有单独的导入步骤。这就是它能保持使用体验的同时，大幅提升查询性能的最大原因。
我们需要安装这些库
pip install pandas duckdb -U
先看一个例子 ...
SQLite3：轻巧便捷的数据库连接首先，让我们认识一下 SQLite3 这个轻巧便捷的库。它是 Python 中自带的数据库模块，适用于小型应用和快速原型开发。
让我们来看看 SQLite3 的魔法：
123456789101112131415161718192021import sqlite3## 连接数据库conn = sqlite3.connect("mydatabase.db")## 创建表格cursor = conn.cursor()cursor.execute("CREATE TABLE IF NOT EXISTS users (id INTEGER PRIMARY KEY, name TEXT, age INTEGER)")## 插入数据cursor.execute("INSERT INTO users (name, age) VALUES (?, ?)", ("Alice", 25))cursor.execute("INSERT INTO users (name, age) VA ...
江苏省注协2022年8月26日专家网上答疑汇总省注协于2022年8月26日组织了第三期注册会计师行业专家网上答疑活动。本期答疑专家为行业二期高端人才北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所徐容和中汇会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所荆跃飞，答疑主题为科技结题、高企专项审计。以下为整理后的专家答疑汇总，仅供参考，专家答疑不能替代法律法规及执业准则的规定和要求；亦不能替代注册会计师职业判断。第一版块 科技结题专项审计
问题1：科技结题专项审计，是否有整套底稿模板？答：科技结题专项审计没有固定的底稿模板，需根据项目实际情况、审计计划、审计程序选择和设计相应的底稿。该部分审计底稿，应该根据具体情况和事务所内部复核的要求制定，没有统一的底稿模板。可参考《中国注册会计师协会关于印发<中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引>的通知》https://www.cicpa.org.cn/xxfb/tzgg/202206/t20220629_63563.html
问题2：科技结题时，购置设备等是以含税价还是不含税价计算？答：对于项目结题，主要是看支出是否合规的实际发生；对购置设备费用 ...
物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“ ...
高校是国家人才培养的摇篮，教学和科研是高校培养新型人才的两大支柱。作为高校的基本职能之一，科研可以提升教学水平、完善高校建设、促进科技创新。但随着高校科研经费投入的增加，其审计难度也随之增加。内部审计机构如何发挥科研经费管理活动监管职能，以审促管、以审促效，对优化科研经费投向投量、完善科研经费管理管控具有重要意义。基于此，笔者结合审计实践，提出科研经费“三查、四审、五看”审计方法，供审计人员参考。
科研经费审计的意义一是完善科研经费管理。当前，部分高校科研经费管理现状不容乐观，主要表现在课题组职责不明晰，高校对科研经费的重视和管理力度不够，没有形成课题组和高校共同研究的良好局面。加强高校科研经费审计，能够对高校科研经费的使用形成强有力的监督，促进高校根据国家出台的相关经费管理办法，制定符合自身特点的科研经费管理制度，以提高科研经费管理水平。
二是提升经费使用效益。近年来，国家对高校科研的经费投入日益加大，作为高校科研项目的经费来源，科研经费收支在高校财务收支中的地位越来越突出。与此同时，高校科研事业的快速发展仍受到经费分配不均、经费体量不足、利用不到位的困扰，导致投入与产出不成正比。为 ...
