樊笼
行政事业单位审计常见问题—08审计监督方面
08 审计监督方面
常见问题
审计或检查发现的问题未整改或整改不彻底;对所属单位审计监督不到位、审计结果未按规定报备;问题责任追究不到位等。
案例168 对审计提出的”应付及暂存款——其他”科目权属不清问题未整改到位
案情简介
2017年审计发现,xxxxx(事业单位)采取将2014年以前遗留问题用”2014年底应付及暂存款单位汇总”核算的方式继续挂账,未按《xx办公厅关于xxxxx(事业单位)财务收支审计整改意见的通知》的要求进行清理调整。
问题认定
由于对2014年以前的遗留问题尚未彻底厘清,上述事项不符合《xxxxx财务制度》 ([2012]\times 号)第五十四条 应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还”的规定。
处理意见
上述xxxxx(事业单位)应当彻底清理上述各类往来账款长期挂账问题,按照会计制度规定的会计科目核算内容、性质进行会计核算,对无法收回的应收和预付款项依规进行处置。
案例169 对所属单位审计监督不到位
案情简介
2015年6月7—11日,(部门)组织检查小组,对所属 局进行了财务重点抽查。根据工作方案,重点抽查的时间范围为2014年1月至2015年3月。抽查发现,该单位原主要负责人张某超标准乘坐交通工具报销1笔,为2015年2月14号凭证,是2015年1月22日A市至B市乘坐飞机公务舱和2015年1月23日C市至D市乘坐飞机头等舱,共超标1730元。由于时间所限,未能逐笔核对,未能举一反三,核实所有同类的问题。
问题认定
张某超标准乘坐交通工具不符合《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行〔2013〕531号文件发布)第七条”出差人员应当按规定等级乘坐交通工具”以及《党政机关厉行节约反对浪费条例》第十条”严格开支范围和标准,严格支出报销审核,不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用”的规定。上述(部门)存在以下问题:一是内部审计工作不够深入细致,没有对发现的问题一查到底,没有要求举一反三;二是对中央八项规定精神认识不深入,对财务违规问题的处理”宽松软”;三是缺乏政治敏锐度,对有关违纪问题辨别力不够、认识模糊。
处理意见
上述xxxxx(部门)应当认真总结过去开展的内部审计工作,实现内部审计工作全覆盖,加大对发现问题的处理力度,对有关人员提出批评教育,要求分管负责人做出书面检查。
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